連邦税法の下で認められたすべてのタイプの個人退職口座、またはIRAは、破産中に債権者から実質的に保護されています。 IRAの保護は、2005年の破産虐待防止および消費者保護法（BAPCPA）の下で、ジョージW.ブッシュ大統領によって法律に署名されました。
この法律に基づく保護は、IRAの種類によって異なります。 従来のIRAとRoth IRAは現在、100万ドル以上の価値で保護されています。 SEP IRA、SIMPLE IRA、およびほとんどのロールオーバーIRAは、ドルの価値に関係なく、破産時に債権者から完全に保護されます。
重要なポイント
- 2005年の破産虐待防止および消費者保護法は、IRAに対する連邦破産保護を提供しています。伝統的およびロスIRAは現在、総額1, 362, 800ドルまで保護されており、3年ごとにインフレ調整が行われています（次の調整は2022年）。 SIMPLE IRAは、雇用主が後援する401（k）s、利益分配計画、年金と同様に、破産時に完全に保護されています。
破産虐待防止および消費者保護法
連邦破産法は401（k）プラン、年金、および雇用主が提供する同様の適格退職プランを長い間保護してきましたが、IRAはBAPCPAの制定によってのみ連邦保護下に置かれました。 第7章の破産申請要件の強化を含む、さまざまな破産改革の中で、BAPCPAは、IRAに保有されている資産に対する最初の明示的な連邦破産保護を導入しました。
BAPCPAの前は、IRA保護は州レベルで定義されていたか、まったく定義されていませんでした。 BAPCPA後、IRA資産の破産保護はすべての州の市民に提供されます。
従来のIRAおよびRoth IRA：保護の程度は？
BAPCPAは、連邦破産法を修正して、従来のIRAまたはRoth IRAに保有されている資産を最大100万ドルまで保護しました。 長期にわたってこの保護の真の価値を維持するために、法律は労働省の全都市消費者の消費者物価指数（CPIU）に基づいて定期的なインフレ調整を規定しています。 インフレ調整は、2007年4月1日に最初の調整が行われてから3年ごとに計算され、制定されています。
2022年4月1日に終了する現在の3年間では、従来型とロスIRAの両方が1人あたり合計1, 362, 800ドルの価値に保護されています。 この限定的な保護は、特定の個人が保持するすべての従来型およびRoth IRAアカウントの合計に適用され、個別のIRAアカウントには適用されません。
1, 362, 800ドルを超える従来型およびロスIRAの資金はBAPCPAで保護されていませんが、法では、司法がそれを正当化し、裁判官がそれを許可することを決定した場合、破産裁判所は追加の保護を自由に拡大できると述べています。
適格退職プランからのロールオーバーIRAが破産時に保護されるようにするには、それらの資産だけに別のアカウントを作成すると役立ちます。
SEP IRAおよびSIMPLE IRA
簡易従業員計画（SEP）IRAおよび小規模事業主の従業員向け貯蓄インセンティブマッチ計画（SIMPLE）IRAは、倒産した場合に完全に保護されます。 これらの保護は、401（k）プランや利益分配プランなど、雇用主が提供する他の個人退職金口座に付与される長期保護と一致します。
ロールオーバーIRA
倒産虐待防止および消費者保護法の目的上、ロールオーバーIRAは、元々は適格退職プランからの振替を通じて資金提供されていた従来のアカウントまたはロスIRAアカウントです。 適格退職プランには、標準401（k）プラン、従来の年金プラン、および特定の利益分配プランが含まれます。 BAPCPAの下では、適格退職プランに由来する適切に実行されたロールオーバーIRAは、破産時に債権者から完全に保護されます。
資産のロールオーバーが完了すると、ロールオーバーIRAは、資産のソースを除き、従来のIRAやRoth IRAと本質的に変わらないことに注意してください。 適格退職プランから生じるロールオーバーIRAを完全に保護するには、既存の従来型またはRoth IRAとは異なるロールオーバー資産用に別個のIRAアカウントを作成することをお勧めします。
個別のアカウントの維持は法律では明示的に要求されていませんが、破産手続き中の潜在的な問題を回避するのに役立ちます。 個別のアカウントを使用すると、利用可能なすべての破産保護を確保するために、資産の出所を文書化しやすく、資産プールを追跡しやすくなります。
