IRS Publication 590-Bとは何ですか？
IRS Publication 590-Bは、退職前または退職後のあらゆるタイプの個人退職口座（IRA）からお金を引き出すことの税務上の影響について説明しています。 罰金を支払わずにお金を引き出すことができない場合と、お金を引き出す必要がある場合を指定します。
重要なポイント：
- IRS Publication 590-Bには、あらゆるタイプのIRAアカウントからお金を引き出すときに所有する税金が記載されています。従来のIRAがある場合は、第1章を参照してください。RothIRAがある場合は、第2章を参照してください。
この出版物には、納税者を支援するための3つの章、いくつかの付録、およびワークシートが含まれています。 出版物590-Aは、退職勘定に貢献するための税規則をカバーしています。
IRS Publication 590-Bを理解する
IRAには、従来のIRAとRoth IRA、SEPとSIMPLE IRAなど、いくつかのタイプがあります。 しかし、大きな違いは、従来のIRAとRoth IRAの違いです。
- 従来のIRAでは、納税者は毎年一定額まで税引前利益を寄付することができます。 給与所得者はすぐに税控除を受け、納税者がお金を引き出すまで、口座に支払われた金額に対する税金は繰り延べられます。ロスIRAは、納税者が毎年一定額まで税引後利益を寄付できるようにします。 賃金収入者は所得税を前払いするため、退職後に引き出された引き出しには課税されません。
高等教育費または初めての住宅購入のためのIRA配布には、10％の早期撤退ペナルティは課されません。
IRS Publication 590-Bは、これら2種類のIRAアカウントのさまざまな税務上の影響を説明するために編成されています。
- IRS Publication 590-Bの第1章と第2章では、従来のIRAとRoth IRAのすべての規則をそれぞれ説明しています。 いつお金を引き出すことができるか、何歳でお金を引き出す必要があるかをカバーしています。 また、従来のIRAからの早期撤退に対する罰則も含まれています。第3章では、自然災害によって引き起こされた損害に対する支払いに使用される許可された早期撤回を扱います。 2019年のこれらの例外は、ハリケーンハーベイ、ハリケーンイルマ、カリフォルニアの山火事など、2017年の3つの災害に起因する損失のある人々にのみ拡大されました。 導入セクションには、従来のIRAとRoth IRAの違い、必要な配布の規則、これらのアカウントの課税、およびフォーム8606の提出規則を明確にした表が含まれています。あらゆるタイプのIRAからの分布を報告するために提出する必要があるフォーム。第4章では、税関連の問題に関するヘルプを得るための一般情報を提供します。付録Aは、必要な最小分布を決定するためのワークシートです。推奨される最小分布を計算します。
罰則と免除
Publication 590-Bで詳述されている罰則と、それらの罰則の例外に注意してください。 たとえば、ほとんどの早期配信は10％のペナルティを引き起こします。 SIMPLE IRAに参加してから最初の2年間にお金を引き出すと、ペナルティは25％になります。 ただし、資格のある高等教育費や初めての家の購入の撤回は罰則の対象にはなりません。
その他の出版物
IRSには、適格退職プランの詳細を説明する多数の出版物があります。
- あなたが中小企業を経営している、または中小企業のために働いているなら、あなたはIRS Publication 560：Small Businessの退職プランに興味があるかもしれません。 FAQページには、IRAのさまざまなタイプとその税務上の影響に関する簡単な情報が含まれています。
