二国間租税協定とは何ですか？
租税条約とも呼ばれる二国間租税協定は、税法が個人または企業を複数の管轄区域の居住者とみなす場合に発生する可能性のある二重課税の問題を緩和する2つの管轄区域間の取り決めです。 二国間租税協定は、二国間の関係を改善し、外国投資と貿易を促進し、脱税を減らすことができます。
二国間租税協定について
二国間租税協定は、多くの場合、35か国を代表する政府間機関である経済協力開発機構（OECD）によって確立された条約とガイドラインに基づいています。 この協定は、さまざまなカテゴリーの所得への課税（事業利益、ロイヤリティ、キャピタルゲイン、雇用収入など）、二重課税を排除する方法（免除方法、クレジット方法など）、およびそのような規定などの多くの問題に対処できます。相互の情報交換および徴税の支援として。 そのため、それらは複雑であり、通常、基本的な所得税義務の場合でも、税の専門家からの専門家のナビゲーションが必要です。 ほとんどの所得税条約には、ある国の国民や居住者がどの国でも所得税の支払いを避けるために租税条約を使用できないようにする「節約条項」が含まれています。
二国間租税協定と居住
主な考慮事項は、税務上の居住権の確立です。 個人の場合、レジデンシーは一般に一次居住地として定義されます。 複数の国の居住者になることは可能ですが、税務上の目的のために、1つの国のみが居住地と見なすことができます。 多くの国では、1つの国で過ごした日数に基づいて本拠地を設定しているため、物理的な滞在を慎重に記録する必要があります。 たとえば、ほとんどのヨーロッパ諸国では、年間183日を国で過ごす人は本国に居住しているため、所得税を支払う義務があると考えています。
アメリカは違う
先進国の中でもユニークな米国は、居住地に関係なく、すべての市民とグリーンカード所有者に米国連邦所得税の支払いを要求しています。 面倒な二重課税を防ぐために、米国は外国人所得控除（FEIE）を提供します。これにより、2018年に海外に住むアメリカ人は、所得から所得104, 100ドルを差し引くことができましたが、受動所得ではありません。 収入は、米国または外国のソースから得ることができます。 ただし、収入が米国企業からのものである場合、IRSは納税者と雇用主が給与税を支払うことを期待しています。 通常、外国からの収入は給与税が免除されます。 除外額を超える稼得所得に対して支払われる外国税は、多くの場合、外国税額控除として控除できます。
