Publication 551とは何ですか？
資産の基礎と題されたIRS Publication 551は、内国歳入庁（IRS）によって発行された情報文書であり、投資、不動産、および事業資産のコスト基準の決定方法を概説しています。 原価基準は、売却から実現される利益または損失の額を決定するために使用され、投資または資産の元の費用を表します。 また、資産の減価償却費を決定するためにも使用されます。
IRS Publication 551は、IRS Webサイトにあります。
重要なポイント
- IRS Publication 551は、納税者に資産または投資の原価基準を取得する方法を通知します。原価基準は、税務上の資産または投資の元の値または購入価格です。 IRSでは、税とコストベースを計算するために先入れ先出し（FIFO）方式が必要です。つまり、最も古い保有が税目的で最初に販売されます。
IRS Publication 551を理解する
通常、物件のコスト基準は購入コストですが、所有者が物件に改善を加えた場合、基準は時間とともに増加する可能性があります。 株式や債券などの投資の場合、費用基準には取引手数料も含まれます。
税務上、内国歳入庁（IRS）が使用する方法は、企業の在庫追跡方法に精通している人にとって先入れ先出し（FIFO）です。 言い換えると、販売が行われると、最初の購入のコスト基準が最初に使用され、購入履歴の進行に従っています。
2018年以降、中小企業は、過去3年間の平均年間総収入が2, 500万ドル以下であり、その事業が税務シェルターではない場合、均一な資本化ルールの対象になりません。 均一な資本化ルールは、特定の状況でベースに追加するコストを指定します。 投資のコスト基準の確立に関する詳細は、IRS Publication 550に記載されています。
税務報告のコスト基準
証券会社は、長期間保有されている証券や他の証券会社から譲渡された証券など、一部の証券については課税証券に支払われた価格をIRSに報告する必要がありますが、ヒストリカルコストベースは投資家。 これらはすべて、投資家に対する正確なコストベースの報告の責任を負います。
1回の初期購入についてのみ、有価証券および金融資産の初期費用ベースを決定することは非常に簡単です。 実際には、投資家が特定の取引戦略を実行し、潜在的な利益を最大化してポートフォリオ全体に影響を与えることを決定する際に、その後の購入と販売があります。 株式、債券、オプションなど、さまざまな種類の投資がすべてあるため、税務上のコスト基準を正確に計算することは複雑になります。
買い手と売り手の間の取引では、製品またはサービスと引き換えに支払われた初期価格がコスト基準として適格となります。 エクイティコストベースは、投資家の総コストです。 この金額には、1株当たりの購入価格と再投資された配当および手数料が含まれます。 投資にかかる税金を支払う必要があるかどうかを判断するだけでなく、投資の利益または損失を追跡して、十分な情報に基づいて売買を決定するために、資本コスト基準が必要です。
