保険トラストとは何ですか？
保険トラストとは、生命保険契約を資産として設定された取消不能のトラストであり、保険契約者は資産を免税対象資産から免除することができます。
生命保険契約が信託に設定されると、被保険者は保険を所有しなくなり、被保険者が亡くなったときに保険の受益者に代わって受託者によって管理されます。
保険トラストの仕組み
生命保険契約は被相続人の課税不動産から免除されるべきであるため、生命保険トラスト、または取消不能生命保険トラスト（ILIT）は、多くの場合、財産税の支払いに使用できる現金収入を確保するために使用されます。
重要なポイント
- 保険トラストは、死亡後の保険契約からの資産の使用方法をある程度制御できます。保険トラストは、家族のための大規模な不動産計画の一部として使用できます。裕福な個人の場合、保険トラストは受益者を保護することができます不動産税を支払います。
保険トラストのキャッチの1つは、被保険者の死亡の少なくとも3年前に生命保険証券をトラストに譲渡する必要があるということです。 このルールを回避するには、配偶者を所有者とする新しいポリシーを取り出して、信頼関係に置くことができます。
取消不能の信頼として、変更は受益者のみが行うことができます。 所有者はすべての管理を受託者に委ねます。
米国では、保険収入が連邦政府の課税から逃れるために生命保険の適切な所有権が重要です。 保険契約者が保険を所有している場合、収益は相続税の対象となります。 （これは、財産と生命保険の合計額が財産税の対象となるほど十分に大きいことを前提としています。）
特別な考慮事項
上記のように、この種の配置には欠点があります。 例えば、そうすることは被保険者の希望や受益者の最善の利益と矛盾する可能性があります。受益者は未成年者であるか、金銭的精巧さを欠いており、収益を賢く投資することができません。
保険金は、その後の死亡時に受益者の課税財産に含まれます。 収入が被保険者の固定資産税の支払いに使用される場合、受益者のその後の死亡時に収入を手に入れることができなかったように見えます。 ただし、保険金を使用して被保険者の遺産税を支払うと、受益者は相続資産を売却してそのような税金を支払う必要がないため、受益者の財産が事実上増加します。 課税不動産の規模が最大除外額を下回っている場合、通常、保険トラストを設立する必要はありません。 この場合、生命保険は被相続人の課税対象不動産に含まれます。
