目次
- 障害保険
- 健康貯蓄口座
- 医療費
- 失業/労働者の補償
- 自営業者に対する控除
- 生命保険
- その他の適格なプラン
- ボトムライン
税金の申告に関しては、最高のリターンを得るのはスキルではなく、あなたが知っていることです。 残念ながら、多くの納税者は、彼らがそれらを認識していないという理由だけで控除とクレジットを逃しています。 最も見落とされている控除のいくつかは、健康と医療の費用と保険料に関係しています。
トランプの税法案-2017年の減税と雇用法（TCJA）-は多くの控除を廃止しましたが、以下で説明するもののほとんどは変更されていません。
重要なポイント
- 多くの場合、保険料、医療費、その他の健康関連費用に関連する控除が見逃されます。障害保険は重要ですが、複雑な税額控除です。 -関連の保険料も対象となります。
障害保険
障害保険はおそらく、税控除として見落とされている最も一般的なタイプの保険料です。 これらのプレミアムの控除は複雑です。
内国歳入庁（IRS）では、自営業の納税者が「怪我や病気に起因する長時間の障害の間に発生する事業間接費を支払う間接保険」を控除することができます。しかし、「保険料を控除することはできません。病気や障害のために失われた収入を支払うポリシー。」
雇用主が障害保険の代金を支払った場合は、税引き後のドルで自分で購入した場合ではなく、給付も課税されます。
雇用状況、控除の明細化、および税引前または税引後のどちらで保険料を支払ったかに基づいて、健康保険費用を控除する場合に従うべきいくつかの規則があります。
健康貯蓄口座
従来のグループ健康保険にアクセスできない人が知っておくべきもう1つの保険関連の税の特典は、税控除された貯蓄要素と高額控除可能な健康保険を組み合わせた健康貯蓄口座（HSA）です。
法律で許可されている最大額までのすべてのHSA拠出金は、項目化していない人でも税控除の対象となり、所得は非課税で蓄積されます。 アカウントから引き出されるすべての収益は、適格な医療費の支払いに使用される場合、非課税です。
医療費
医療費は、納税者の調整後総収入の一定の割合を超えた場合にのみ控除できます。 その割合は変化し続けますが、ほとんどの人が資格を得られないように常に十分に高いままです。
2019年度の税率は10％でした。
たとえば、1年で手術のために17, 000ドルを控除し、翌年に保険会社から手術のために10, 000ドルの小切手を送られた場合、その金額は小切手が届く年の収入として申告する必要があります。
将来、保険会社が医療費を負担する可能性がある場合は、この控除を宣言しないでください。 保険金の請求が拒否された場合、控除を受ける年の修正申告書をいつでも提出できます。
失業/労働者の補償
州の失業代理店を通じて支払われた失業補償と、傷害の結果として職務を遂行できない労働者に与えられる労働者補償とを区別することが重要です。
失業手当は、通常の稼得所得の代替と見なされ、IRS Form 1040で報告されるべきであるため、常に課税対象となります。労働者の報酬は所得として申告されません。
自営業者の控除
自営業の納税者およびその他の事業体は、健康保険および歯科保険の保険料を含む、あらゆる種類のビジネス関連の保険料、ならびに法的および賠償責任を控除できます。 納税者が実際の費用を報告することを選択し、標準のマイレージレートを取っていない場合、車両保険も控除できます。
生命保険
生命保険料は、事業関連費用として控除可能です（被保険者が会社の従業員または執行役員であり、会社が保険契約の直接または間接の受益者でない場合）。
死亡給付は、一般に個々の保険契約者に対して免税です。
ビジネス関連の受益者の死亡給付金も多くの場合非課税ですが、企業所有の生命保険の死亡給付金が課税される場合があります。 ただし、従業員にグループタームの生命保険を提供する雇用主は、従業員ごとに最初の50, 000ドルの給付に対して支払う保険料を差し引くことができ、この限度までの金額は従業員への収入としてカウントされません。
生命保険料は、多くの場合、繰延報酬や役員賞与など、ほとんどの種類の非適格プランについて控除できます。 通常、保険料は、これらの計画の規則の下で、主要な幹部に対する報酬と見なされます。 ただし、場合によっては、従業員が建設的に給付を受け取るまで控除できない場合があります。
その他の適格なプラン
非適格プランは、税金控除可能な保険料で賄われる退職貯蓄手段の唯一のタイプではありません：412（i）プランは適格です。 これらの確定給付プランは、退職後の貯蓄に追いつき、保証された収入源を獲得しようとしている中小企業の所有者に相当な控除を提供できます。
これらのプランは、現金価値生命保険または定額年金契約などの保険商品のみで賄われており、プランの所有者は毎年、これらのプランへの寄付として毎年数十万ドルを差し引くことができます。
最後に、401（k）プランなどの標準の適格なプランの参加者は、特定の制限を条件として、期間または永続的な補償のいずれかの限られた量を購入できます。 ただし、IRS規則に従って、補償範囲は「偶発的」と見なされる必要があります。
定期保険とユニバーサル保険の場合、制限は25％です。これは、個人が税控除の対象となる生命保険を購入できる唯一の例です。これは、Roth 401（k）プランではなく、従来のプランであると仮定しています。有資格のプランから支払われる生命保険の死亡給付金も免税ステータスを保持し、この保険を使用して、参加者が亡くなったときに分配しなければならないプランの収益に対する税金を支払うことができます。
ボトムライン
これらは、ビジネスおよび個人の納税者が適格である保険に関連する一般的に見過ごされている控除と税制上の優遇措置のほんの一部です。 建物および設備の補償、生産、減価償却に関連するその他の控除は、IRS Webサイトのさまざまなダウンロード可能な取扱説明書に記載されています。
