インセンティブ信頼とは何ですか？
インセンティブトラストは、受託者がグランターによってトラストに貢献した資産を保持および管理する、法的拘束力のある信託関係です。 インセンティブ信託の取り決めでは、受託者は、信託から資金を受け取るために信託の受益者が満たさなければならない条件に関して、付与者によって定められた特定の要件を遵守しなければなりません。
重要なポイント
- インセンティブ信託は、資金の支払いのために満たさなければならない基準を指定することにより受益者の肯定的または特定の行動を誘発するために作成される条件付き信託であり、親が子供たちが勤勉の価値を忘れないようにするために裕福な家族の間で一般的です。受益者はその裁量の裁量でのみ資金を受ける権利があるため、そのような地所では受託者の権利は非常に重要です。
インセンティブトラストの仕組み
インセンティブ信頼は、信頼で指定された受益者が満たす必要がある特定の条件を詳述する継承です。 たとえば、投資家は不動産の特定の部分を孫に任せたいと思うかもしれませんが、孫がプロのキャリアや高等教育を追求する意欲を引き継ぐことを望まないかもしれません。 継承基金をインセンティブトラストで孫に任せることにより、付与者は、孫が学部の学位を取得した後、または付与者が指定することを希望するその他の法的に許容される要件に応じてのみ資金を分散することを指定できます。
不動産は常に特定の条件に遺贈を付けてきましたが、世紀の変わり目にインセンティブの信頼が最初に顕著になりました。 「トラスト・ミー、ベイビー：相続人と「インセンティブ」の取り決め」と呼ばれるインセンティブの信頼の上昇を調査するスタッフ・レポーターのモニカ・ラングレーによる1999年 のウォールストリート・ジャーナルの 記事によると、インセンティブの信頼は、主に「アフルエンザ」、または金持ちの子供が人生の贅沢を受ける資格があると感じ、彼らに向かって働かない心理的状態。
インセンティブの信頼には、特定の家族の状況に固有の条件に関連する条件が付きます。 たとえば、特定の裕福な親は、学業成績や特定の条件が満たされているかどうか（メンタルヘルスのための医師の診察など）に遺贈を添付する場合があります。 インセンティブトラストは、その規定が比較的柔軟性に欠けるため、批判されることもあります。 たとえば、裕福な親の子供は、自分の過失がないために特定の基準を満たすことができない場合があります。また、おそらく、確立された目標に到達するのを妨げる可能性のある特定の社会的圧力を受ける場合があります。 たとえば、受益者が無効になった場合に発生する問題に対処できない場合があります。 または、在宅の母親が、不動産で指定された目標を達成して資金の資格を得ることが問題になる場合があります。
受託者の役割は、不動産からの資金の支払いに関する基準が満たされているかどうかを決定するため、インセンティブ信託では特に重要です。 特定の状況では、受益者が不動産に異議を申し立てることがあります。 ただし、判決は、受託者に完全な裁量権を与え、基準が満たされているかどうかを判断する意志に言語を含めることで回避できます。
信頼で識別される役割
付与者は、信託を作成する人であり、受益者は、信託で特定され、資産を受け取る個人です。 授与者は、入植者、信託作成者、または委託者とも呼ばれます。 信託の資産は、付与者によって提供されます。 関連する財産と資金は、信託の所有権に移行します。 付与者はトラスティとして機能し、トラストのプロパティを管理できますが、必須ではありません。 付与者が受託者である場合、その信頼は付与者の信頼と呼ばれます。 非付与者の信託は、まだ付与者によって資金提供されていますが、資産の管理は放棄されており、信託は付与者とは別の税務機関として機能することができます。
付与者の信頼ルールにより、付与者は、信託に置かれる資産と投資を管理できます。 譲与者は、彼らの信頼が生み出す収入の量に課税されます。 信頼自体には課税されません。 この点で、税率は一般的に個人よりも個人よりも信託よりも有利であるため、信託を管理する税法は個人にある程度の保護を提供します。
補助金は、信託内の投資および資産とともに信託の受益者を変更できます。 受託者に変更を加えるように指示することもできます。 決定者は、決定が行われた時点で精神的に有能であるとみなされる限り、いつでも好きなときに信頼を解消することができます。 この区別により、付与者は取消可能な生活の信頼を信頼できます。 ただし、付与者が信頼の制御を放棄すると、取消不能の信頼になります。 この場合、トラスト自体が生成する収入に対して課税され、独自の納税者番号（TIN）が必要になります。
インセンティブ信頼の例
前述 の モニカラングレーによる ウォールストリートジャーナルの 記事は、1999年に年間給与800万ドルを稼いだアトランタブレーブスの投手、トムグラヴィンの例を示しています。 たとえば、彼の意志は、子供が稼いだ収入のうち最大100, 000ドルと一致すると述べています。 彼は、娘が獣医になることに興味があることを知ったとき、彼女が学校でうまくいくという条件で、獣医クリニックのために20万ドルを確保しました。
