限定目的の柔軟な支出の取り決めまたはアカウント（限定目的FSA、またはLPFSA）は、健康貯蓄口座（HSA）を持っているときに使用できる特別なタイプのFSAです。
通常、IRSでは、HSAまたはFSAのいずれかを使用できますが、両方は使用できません。 ただし、雇用主が許可している場合は、HSA と LPFSAを使用できます。 免責額を満たす前に、LPFSAを使用して視力および歯科費用を支払うことができます。 場合によっては、雇用主がLPFSAに対して設定したルールに応じて、控除額を満たした後、正規の適格医療費に使用することもできます。
制限された目的のFSAがどのように機能するかを詳しく見てみましょう。 （雇用主から保険に加入していない場合は、民間の健康保険の購入について詳しく学んでください。）
LPFSAとは何ですか？
HSAがある場合、通常のFSAは使用できません。 念のため、通常の柔軟な支出アカウントを使用すると、税引き前のドルを使用して、歯科および視覚の費用を含む資格のある医療費を支払うことができます。 用途が限定されたFSAを使用すると、税引前のドルを使用して、歯科用クリーニング、詰め物、視力検査、コンタクトレンズ、レンズソリューション/クリーナー、処方眼鏡などの適格な歯科および視覚費用を支払うことができます。 また、税引前のドルを使用して、あなたの健康プランがカバーしていない予防ケア費用を支払うことができます。ネットワーク内プロバイダーを使用している限り、共同保険を支払うこと。
LPFSA基金の使用を許可する計画を雇用者が設定している場合に限り、LPFSAを使用して資格のある医療費を支払うことができます。 さらに、FSSAなどのLPFSAは、雇用主が提供している場合にのみ利用できます。 自分でアカウントを開くことはできません。 連邦法の下では、両方とも2016年の年間拠出限度額は2, 550ドルです。 通常、インフレを考慮して金額は毎年増加します。 ただし、雇用主は拠出に下限を設けることを選択できます。
LPFSAがHSAを補完する方法
LPFSA残高を使用して、歯科または視覚の費用ではない適格な医療費を支払うことはできません が 、HSA残高を使用してこれらの費用を支払うこと は できます。 LPFSAと同様に、HSAには税引き前の金額を寄付できるという利点があるため、自己負担の医療費をより手頃な価格にする良い方法です。
また、雇用主が年間を通じて各給与からLPFSA拠出金を同額で引き出しますが、年初に残高全体を利用できます。 同じことがHSAの残高にも当てはまりません。HSAの残高は、資金が入金されて初めて利用可能になります。 LPFSAに寄付した資金を使用するために、プラン管理者が支払いカードを渡し、小切手による払い戻しを要求するか、請求フォームを送信することで直接預金を要求します。
LPFSAに貢献する量
LPFSAに貢献する金額を慎重に検討する必要があります。 雇用主の計画では、資格のある歯科および視覚の費用にのみ使用できるとしましょう。 過去1〜2年間の自己負担の歯科および視覚費用を調べ、雇用主の概要計画文書を使用して適格と見なされるものを確認し、その情報を使用して、予測される資格のある歯科および視覚費用のリストを作成します来年。
前年の費用のリストは次のようになります。
- 歯のクリーニングNo. 1：$ 0（予防サービスとして保険で100％をカバー）歯のクリーニングNo. 2：$ 0 （予防サービスとして保険で100％をカバー）歯科用X線のフルセット：0ドル（予防サービスとして保険で100％をカバー）2つの複合充填材：各100ドル、200ドル 合計（保険の50％）目の試験：50ドル（保険の80％;連絡先とメガネの付属品に追加料金を支払う）処方眼鏡：200ドル（保険の対象外）処方サングラス：150ドル（保険の対象外）コンタクトレンズ：100ドル（保険の対象外）処方点眼薬：20ドル（保険の80％） 合計：720ドル
来年、2回の歯科洗浄と1組のX線撮影が再び行われることを知っています。 歯の質が良く、歯科治療が必要になることはめったにないので、詰め物を期待しません。 毎年の目の検査を受け、さらに1年分のコンタクトレンズが必要になりますが、新しいメガネやサングラスは必要ありません。処方された点眼薬は目が感染しないためのものです。戻ってくることを期待しています。 あなたの歯科医も眼科医もあなたが来年に普通でない何かを必要とするだろうと信じる理由をあなたに与えていません。
控えめに言って、LPFSAに720ドルを寄付し、残高全体を確実に使うことができます。 予期しないものをカバーするために余分なお金を持ちたいと思うなら、さらに数百ドルを寄付するかもしれません。
あまり入れないで
通常のFSAのように、年末またはその直後に未使用の残高が失われるため、LPFSAに過剰に貢献したくありません。 計画によっては、次の計画年度に最大500ドルを繰り越すことができます。 計画に当てはまる場合、この例では、1, 220ドルを安全に寄付できます。 他のプランでは、翌年の初めに2年半の猶予期間を設けて、前年度の残高を使い切ることができます。 ただし、計画にはロールオーバープロビジョニングと猶予期間の両方がありません。また、どちらもない場合があります。
失う未使用の残高に関する唯一の良いニュースは、税引き前のドルを失うことです。 25％の連邦税の範囲内にいる場合、LPFSAに過大寄付した100ドルごとに持ち帰り手当で得ていた75ドルに相当する額を失うことになります。 とはいえ、少額の寄付しかしていない場合は、追加のメガネを購入したり、来年のコンタクトレンズを事前購入したり、追加のコンタクトレンズソリューションを購入したり、その他の正規の購入を行ったりすることで、費用を節約できる可能性があります。 たぶん、あなたは本当に2枚目の眼鏡を必要としないかもしれませんが、それらを持っている方が、そのお金を捨てるよりも良いです。
雇用者のLPFSAが控除額に達した後、資格のある医療費に残高を費やすことができる場合、計算はもう少し複雑になります。 繰り返しになりますが、過去1〜2年間の医療費を調べてください。 来年発生する可能性が高い費用は、控除額以上になりますか？ たとえば、高額控除可能な健康保険プランには3, 000ドルの控除額があり、医療費の予測額は3, 500ドルであるとします。 もしそうなら、あなたはあなたのLPFSAにあなたが既に計算した視覚と歯の費用とクッションに加えて500ドルを追加したいと思うかもしれません。
ボトムライン
限られた目的のFSAは、健康貯蓄口座を持っている場合に、歯科、視力、およびその他の資格のある医療費を削減するための優れた方法です。 これらの取り決めにより、HSAを保有している場合、柔軟な支出アカウントのメリットを完全に放棄する必要はありません。
雇用主の概要計画の説明を読んで、LPFSA資金を何に使用できるか、およびロールオーバー条項または猶予期間があるかどうかを確認してください。 次に、数学を実行して、年間に費やすことができる以上の貢献をせずに、節税を最大化するのに十分な貢献をするようにします。
