納税者がキャピタルゲインから投資損失を差し引くことができるため、多くの人が税年度の終わりに株式と証券の損失を認識できます。 納税者は、ポートフォリオを調整する際にウォッシュセールに参加しないように注意する必要があります。そうしないと、控除が許可されない場合があります。
ウォッシュセールス：清潔を維持することがすべて
投資家がキャピタルゲインからそれを差し引くために証券を清算し、損失を実現したい場合、その投資家はポートフォリオをそのポジションから完全に洗い流し、30年以内に実質的に同一のポジションを追加しないことを確認する必要があります販売の前または後の日。
米国証券取引委員会によると、納税者が損失の原因となる販売の前後30日以内に同一の株式または証券を購入した場合、損失は控除できません。 さらに、納税者が同じ期間内に同一の証券の契約またはオプションを購入した場合、その損失は控除されません。
IRS Publication 550は、ウォッシュセールのトリガーを回避するために、投資家は、トラディショナルまたはロスIRA内で実質的に同一のポジションを購入することも避けなければならないと述べています。 一般的に、IRA内の損失はIRAに限定され、特別な状況を除き、キャピタルゲインに対して控除できないため、これは重要な注意事項です。 これを理解している投資家は、IRA以外のアカウントから実質的に同様の株式を売却し、IRA内で買い戻した場合、ウォッシュセールルールは適用されないと考えますが、それは誤りです。
ウォッシュセールルールを引き起こす可能性のある他の例外的な状況があります。 投資家の管理下にある配偶者または法人が、ウォッシュセールをトリガーする可能性のあるセールの前後30日間に実質的に同一の証券を購入した場合。 損失控除を許可しないために、実際の購入が常に必要なわけではありません。 ボーナスとして企業株の株式を与えられた従業員は、売却から30日以内に追加のボーナスを受け取った場合、損失を差し引くことができない場合があります。
一部の投資信託の購入がウォッシュセール規則に違反する可能性さえあります。 同じインデックスに基づいてモデル化されたファンドは、たとえファンドファミリーがそうでなくても、実質的に同一と見なすことができます。
控除が許可されない場合
IRS Publication 550は、許可されていない損失が新しいセキュリティのコストベースに追加されると述べています。 これは本質的に後で利益を相殺し、証券の将来の売却時に損失を生み出すことさえあります。 さらに、キャピタルゲインの目的で、新しい証券の保有期間には売却された証券の保有期間が含まれます。
実質的な同一性の概念
ウォッシュセールルールの回避
実質的に同一の有価証券を購入する際に、控除の全部または一部を維持するのに役立つ可能性のある回避策がいくつかあります。 1つ目は、より多くの在庫が販売され、その販売を取り巻く60日以内に買い戻された場合、部分控除が行われることです。 たとえば、XYZの1, 000株を所有しており、それらをすべて損失で売却してから200株を買い戻す場合、売却した800株の損失を差し引く権利があります。 許可されていない損失と他の200株は、新しく購入した200株のコスト基準に追加されるため、残りの損失は完全に消えることはありません。 単に遅れています。
別の回避策は、売却前または売却後の30日間の期間を除いて実質的に同一の株式を購入するだけで、損失が発生します。
ボトムライン
ウォッシュセールルールは、非常に必要な控除の禁止をもたらす可能性があります。 このため、「実質的に同一」と見なされるものを理解し、上記の提案に従ってウォッシュセールルールを回避することが不可欠です。
