高齢者、遺族、障害保険プログラム（OASDI）の税（より一般的には社会保障税と呼ばれます）は、各給与からあなたの収入の一定の割合を取ることによって計算されます。 この割合は毎年法律によって決定され、従業員と雇用主に適用されます。 2020年には、従業員と雇用主の両方が従業員報酬の6.2％、合計12.4％を拠出する必要があります。 自営業者は全額12.4％の責任を負います。
社会保障
社会保障プログラムは、退職者や、病気や障害のために働くことができない人々に利益をもたらします。 多くの場合、社会保障は、もはや働くことができない人々、特に適度な収入履歴を持つ人々に一貫した収入の唯一の源泉を提供します。
社会保障は、働く市民にセーフティネットを提供することを目的とした政府のプログラムであるため、各給料から税引き前所得の一定の割合を差し引く単純な源泉徴収税によって賄われています。 最低10年間寄付する労働者は、退職または障害に苦しむと、収入履歴に基づいて給付を受け取る資格があります。
メディケア
メディケアの病院保険（HI）プログラムは、困needしている市民に提供する別の政府プログラムであり、強制的な源泉徴収税が必要です。 社会保障税とメディケア税はしばしば合算され、FICA税として給与に記載されます。FICA税は連邦保険拠出法の略です。
OASDIと同様に、HI税率は法律により毎年設定されます。 2019年の従業員と雇用主のHI税率は1.45％です。 自営業者は両方の部分を支払う必要があり、合計税率は2.9％です。
最大課税所得
社会保障給付金は、収益履歴に基づいて最大月額給付金の上限が定められています。 労働者が後で給付金を受け取るよりも多くの税金を支払うことを防ぐため、課税対象となる年間賃金または課税対象の稼得所得の量には制限があります。
2020年のOASDI税の対象となる所得の最大額は137, 700ドルで、従業員の年間最大拠出金は8, 537.40ドルです。 金額は議会によって設定され、年ごとに変わる可能性があります。 ただし、Medicare HI税にはそのような制限は適用されません。 個人の年間総収入に基づいています。
賃金限度は毎年インフレ指数で示され、ほとんどの従業員についてはIRS出版物15、農業労働者については出版物51に記載されています。 IRS出版物15によると、FICAの対象となる賃金には、特に除外されない限り、実施されたサービスに対して受け取ったすべての収入が含まれます。 支払いは現金または小切手によるものである必要はありません。 賃金には、給与、ボーナス、手数料、有給休暇または病欠が含まれます。 従業員が家事労働者または農業労働者でない限り、商品、宿泊、食料、衣類、またはサービスの形での現物での支払いも含まれます。
適格退職プランへの選択的拠出はFICAの対象となります。 従業員の配偶者や扶養家族を含む従業員の雇用者が支払う事故または健康保険料は賃金ではなく、FICAには含まれていません。 雇用主による健康貯蓄口座への寄付も賃金とはみなされません。
たとえば、ジェフは年間20, 000ドルを稼いでいます。 彼は401（k）プランに4, 000ドルを寄付することを選択し、雇用主は25％または1, 000ドルに一致します。 彼の社会保障賃金は20, 000ドルですが、彼の選択的繰延拠出金はまだFICAの対象であり、雇用主からの追加拠出金はそうではありません。 彼の給与から源泉徴収される社会保障税は1, 240ドル（20, 000ドルx 6.2％）です。
個人が複数の雇用主から社会保障税の上限を超えて稼ぐ場合、実際に必要以上の税金を支払う可能性があります。 過払いが発生した場合、その金額は個人の連邦税法案に適用されるか、返金されます。 各雇用者は引き続き納税額と一致する必要がありますが、過払いに気付いたとしても払い戻しを受けません。
FICA税の計算：例
年間165, 240ドルを稼ぐ従業員は、税および退職プランの源泉徴収前に半月ごとに6, 885ドルの給与を徴収します。 メディケア税は給与全体に対して支払われますが、2020年の社会保障税の対象となるのは最初の137, 700ドルだけです。137, 700ドルを6, 420ドルで割ると21.4になるため、22回目の給料後にこのしきい値に達します。
したがって、最初の20の支払い期間では、FICAの源泉徴収の合計は（6, 885 x 6.2％）+（6, 885 x 1.45％）、つまり526.70ドルになります。 残りの4つの支払期間にはMedicare HI税のみが適用されるため、源泉徴収は$ 6, 885 x 1.45％、つまり$ 99.83に削減されます。 合計で、従業員は毎年社会保障に8, 537.40ドル、メディケアに2, 395.98ドルを支払います。 従業員の持ち帰り給与には影響しませんが、雇用主は両方のプログラムに同じ金額を寄付しなければなりません。
前述のように、自営業者は税務上雇用主と従業員の両方と見なされます。つまり、両方の拠出に対して責任を負います。 上記の例では、同じ給料の自営業者が社会保障に17, 074.80ドル、メディケアに4, 791.96ドルを支払います。
長年にわたる社会保障料金
社会保障税は1937年に始まりました。そのとき、従業員の税率は1％でした。 年々着実に増加し、1960年に3％、1978年に5％に達しました。1990年には、従業員の割合は6.06から6.2％に増加しましたが、2011年と2012年を除いて安定しています。 2010年の失業保険の再認可および雇用創出法は、その年の従業員の負担率を4.2％に引き下げました。 雇用主は依然として拠出金全額を支払う必要がありました。
課税上限は、1937年のプログラムの開始以来存在し、1950年の社会保障修正法まで3, 000ドルのままでした。その後、給付と補償範囲が拡大され、3, 600ドルに引き上げられました。 1955年、1959年、および1965年の追加の課税上限の引き上げは、低賃金と高賃金の所得者間の利益の違いに対処することを目的としています。
1970年代の社会保障税政策では、多数の修正案と再評価が提案されました。 ニクソン政権は、異なる課税範囲の個人の給付水準に対処するために、国民の平均賃金指数の変化と相関させるために課税上限の引き上げが必要であると主張する上で最重要でした。 1972年の社会保障修正法は、資金調達の懸念を引き起こした福利厚生の問題のために改正されなければなりませんでした。 1977年の改正により、財政的不足が解消され、平均賃金上昇と相関する課税上限引き上げ構造が確立されました。
平均賃金の増加に対応することに加えて、社会保障税の上限も引き上げられ、システム内の資金調達が改善され、平均より高い賃金を稼ぐ人々に合理的な給付額が提供されました。 1983年以来、課税上限を超えたアメリカ人所得者の数は約6％でした。
21世紀の一般的な懸念は、平均寿命が長くなり、労働者と退職者の比率が低下するため、社会保障が破産する可能性があることです。 アナリストは、プログラムに十分な資金を提供する方法として、社会保障税の引き上げを提案することがあります。 しかし、ほとんどの政治家は、それに対する圧倒的な世論のために、この立場を支持することをためらいます。
回帰税
社会保障税に関するもう1つの一般的な不満は、逆進的であるということです。 つまり、収入が少ない人の場合、収入のより高い割合がこの税に充てられます。 特定の金額までの所得にのみ適用されるため、逆算税です。 137, 700ドル未満で稼ぐ人は誰でも6.2％の有効な社会保障税率を持っています。 対照的に、年間100万ドルを稼ぐ人は、社会保障税に対する総収入のはるかに少ない割合を支払います。
