実際には、大部分の地所は小さすぎて連邦の地所税を請求できません。2020年時点で、故人の資産が1, 158万ドル以上の価値がある場合にのみ適用されます。 また、ほとんどの州には、不動産自体に課される遺産税も、遺産から相続を受ける人に対して課税される相続税もありません。
アイオワ州、ケンタッキー州、メリーランド州、ネブラスカ州、ニュージャージー州、ペンシルバニア州などの一部の州では、故人の財産から継承された一部の資産に課税されています。 いくつかの州とコロンビア特別区が引き続き不動産に課税しています。 メリーランドは両方を収集します。
あなたの相続財産が課税されるかどうか、そしてどのような割合で、その価値と亡くなった人とのあなたの関係に依存します。 税務上の資産の価値は、コストベースと呼ばれるものに基づいて計算されます。
どちらも口語では「死税」と呼ばれますが、相続税と相続税は異なります。 相続税は、相続人の財産（すべての実資産および金融資産）の価値に課されます。 相続税は、相続人から受益者への相続の価値に対して課税されます。
継承に基づくコスト基準の決定
不動産の原価基準の計算は、他の税目的で使用されるものとは異なります。 所有する資産のキャピタルゲインを計算するために使用される場合、コストベースは、いくつかの調整を加えた、税務上の資産の元の価値を表します。 継承する資産の場合、費用ベースは、通常、被相続人の死亡時または資産の実際の譲渡が行われたときの資産または資産の公正市場価値（FMV）に等しくなります。
公正な市場価値とは、資産について知っている買い手と売り手がいて、取引が行われるのに妥当な期間が与えられていることを考えると、不動産または資産が市場で命じる価格です。
資産の価値が死亡日または譲渡日以降に低下した場合、不動産の管理者は不動産の代替評価日を使用することを決定できます。 これにより、評価は死亡日から6か月後に延長されます。 このような遅延は、相続による税金を減らすのに役立ちます。
関連する納税申告書の期日から1年後に代替評価を選択できるため、実際にそのような削減が発生するかどうかを確認するのを待つことができます。 実際、不動産法の下では、このオプションを選択するには、不動産の価値が6か月前に値を下げている必要があります。 それ以外の場合は、通常の評価日付のいずれかが適用される必要があります。
重要なポイント
- 相続財産に対する連邦税はめったにありませんが、6つの州が受け取った資産の原価基準額に基づいて課税します。原価基準額は通常、不動産の所有者が亡くなったとき、または資産が資産を引き継いだ後に価値が下がった場合、代わりに死亡日から6か月後の評価日を選択することができます。生存している配偶者は相続税を支払いません。 直接の子孫はめったにそうしません。
選択する評価日
代替日を選択した場合、いくつかの潜在的な欠点が適用されます。 1つは、タイミングがすべての継承に適用される必要があることです。 特定の資産への適用を選択および選択することはできません。 また、それが作成する低い評価は、将来あなたが被るキャピタルゲインの基礎を形成します。 その場合、最終的に、資産を引き継いだときに高い評価を選択した場合よりも、キャピタルゲインに対して大きな税法案が適用される可能性があります。
これらの評価ルールのいくつかの例外は、農業または密接に開催されたビジネスに関連する資産に適用される場合があります。 評価を実行するタイミングと方法について決定する前に、これらを調査してください。
相続資産の売却によるキャピタルゲイン
そのため、キャピタルゲインまたはキャピタルロスは、税務上の長期キャピタルゲインまたはキャピタルロスとして指定されます。 すぐに売却しても、通常は通常の所得税率で課税される1年未満の保有資産に一般的に与えられる不利な扱いを避けます。
相続税の免除
税の相続財産がある州でさえ、家族は一般に、比較的小さな相続財産と同様に、税から免れています。 残りの配偶者は、6つの州すべてで相続税が免除されます。 ニュージャージー州の国内パートナーも免除されています。 ネブラスカおよびペンシルバニアを除き、子孫は相続税を支払いません。
相続税が発動するしきい値と請求される料金の両方は、通常、被相続人との関係によって異なります。 基準額は500〜40, 000ドルで、税率は1〜18％です。 各状態の特定のルールは複雑です。 ただし、一般的には、被相続人との家族関係が強ければ強いほど、税金を払わなければならない可能性は低くなり、税率は低くなります。
しきい値は個々の受益者ごとにあり、受益者は税金を支払う必要があります。 課税は免除を超える相続の量にのみ適用されることに留意してください。 たとえば、州が10, 000ドルを超える場合、相続財産に対して13％の税金が課される場合があります。 したがって、あなたの友人があなたの遺言で20, 000ドルをあなたに残した場合、あなたは1, 300ドルの請求書に対して10, 000ドルだけに税金を支払います。 州の相続税フォームでこの情報を報告する必要があります。
