投資家は、実現した投資利益に対して税金を支払う必要があります。 その後、投資家が1年間に実現したキャピタルゲインは、所得税を申告するときに特定する必要があります。 このため、投資、特に投資信託の投資のコストベースを正確に計算できることが非常に重要になります。
原価基準は、株式分割、配当および資本分配のために調整された資産の元の価値を表します。 コストベースの値が課税対象のキャピタルゲインのサイズを決定するため、税務上重要です。 ミューチュアルファンドを扱う場合、彼らはしばしば配当を支払い、キャピタルゲインの分配は通常ファンドに再投資されるため、コストベースの計算は混乱を招きます。
たとえば、過去に1株あたり8ドルの価格で購入した合計120ドルのファンドを現在960ドル所有しているとします。 ファンドは1株あたり0.40ドルの配当を支払うため、48ドルを受け取ることになりますが、ファンドに配当を再投資することを既に決定しています。 ファンドの現在の価格は12ドルなので、配当でさらに4つのユニットを購入できます。 これで、費用ベースは8.1290ドル（1008ドル/ 124株）になります。
コストベースの基本
ファンドの株式を売却する場合、投資家は売却時のキャピタルゲインまたはキャピタルロスの計算に使用するコスト基準について、いくつかの異なるオプションがあります。 先入れ先出し法（FIFO）は、最初に購入した株式も最初に売却する株式であると単純に述べています。 その後、ファンドへの各投資には独自のコスト基準があります。 平均コスト単一カテゴリの方法では、配当やキャピタルゲインを含む投資総額を取得し、その合計を保有株式数で割ることにより、コスト基準を計算します。 この単一のコスト基準は、株式が売却されるたびに使用されます。 平均コストダブルカテゴリベースでは、投資のプール全体を短期と長期の2つの分類に分ける必要があります。 次に、特定の時間グループごとに平均コストが計算されます。 株式が売却されると、投資家は使用するカテゴリを決定できます。 各方法は、納税義務の計算に使用される異なるキャピタルゲイン値を生成します。 その後、投資家は最良の税制上の優遇措置を提供する方法を選択する必要があります。
詳細については、「タックスアドバンテージのための損失証券の販売」 、「 タックスロットの 使用：税金 と 投資信託 を最小化する方法」を 参照してください。
