年金基金は、雇用主、従業員、またはその両方が基金に支払い、従業員に退職給付を提供するタイプの計画です。 この年金は、長年にわたってさまざまな金融証券に投資されています。 お金は増え、従業員に支払われ、退職時に収入を提供します。
重要なポイント
- 年金基金は、雇用主と従業員が従業員の将来の退職給付に資金を提供するために寄付を行う計画です。通常、年金基金はキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。年金基金はキャピタルゲイン税の支払いを免除されているため、年金基金はキャピタルゲイン税を支払うことはありませんが、従業員への分配は従業員の通常の所得率で課税されます。
年金基金と税金
年金基金は、時間の経過とともに資産を積み上げ、退職後に個々の従業員に給付を提供します。 各従業員は通常、退職時に年金からの一括払いを受け入れるか、毎月の収入を受け取るかを選択できます。
キャピタルゲイン税は、株式、債券、ミューチュアルファンド、上場投資信託（ETF）などの特定の種類の資産の売却による実現利益に対して支払われます。 キャピタルゲイン税は、短期キャピタルゲイン税と長期キャピタルゲイン税の2つのタイプに分けられます。
短期キャピタルゲイン税とは、1年以内に売買された有価証券の売却による実現利益を指します。 長期キャピタルゲイン税とは、1年以上の期間に売買された証券の売却による実現利益を指します。
これらの利益に対する税率は異なります。 株式、債券、資金などの資産の場合、長期キャピタルゲイン税率は、個人または企業の所得レベルに応じて、0％、15％、または20％になります。 短期キャピタルゲイン税は、個人または企業の通常の所得率と同じです。
年金基金は通常これらの種類の資産に投資するため、これらの税金を支払う必要があると予想されます。 ただし、年金基金はキャピタルゲイン税の支払いを免除されています。 これにより、年金基金内で資産を成長させるユニークな機会が生まれます。
年金基金がキャピタルゲインを支払わないことのメリット
通常、年金基金はキャピタルゲイン税を支払う必要がありません。これにより、基金の資産がより速く成長できます。 5年間、毎年10％で成長し、キャピタルゲイン税ゼロを支払う、初期残高が1, 000万ドルの年金基金を考えてみましょう。 毎年の終わりに、ポートフォリオ全体のバランスが再調整され、すべての投資が売却され、異なる投資に置き換えられると仮定します。 5年の終わりに、この基金は約1, 610万ドルに成長し、その過程でキャピタルゲイン税を支払いません。
ここで、年金基金が税金を支払わなければならないという仮想の2番目のシナリオを想像してください。 当初の残高が1, 000万ドルで、毎年10％で成長するファンドは、毎年末に完全にリバランスされ、キャピタルゲイン税が15％だった場合、5年後には1500万ドルの価値があります。 ただし、ファンドはキャピタルゲイン税総額で889, 000ドルを支払う必要があります。
最初のシナリオの年金基金はキャピタルゲイン税を支払う必要がないため、そのお金（このシナリオでは889, 000ドル）を節約できます。 そのお金は年金基金に残っているため、同様に成長し、年金残高に180, 000ドルの資本が追加されます。
従業員分布に対する税金
年金基金自体はキャピタルゲイン税を支払う必要はありませんが、従業員への分配は受益者の所得率で課税されます。 従業員が自分の年金基金の分配を使用して自分の投資を行う場合、そのお金は実現利益が発生する年にキャピタルゲイン税の対象となります。 ただし、年金基金は分配前は免税であるため、従業員の退職給付が大きくなります。
特別な考慮事項
年金基金はキャピタルゲイン税を支払う必要はありませんが、年金基金を提供する企業は法人税を支払います。 この金額は、企業が従業員の年金基金に支払う金額に何らかの影響を与える可能性があり、投資家の残高に影響を与える可能性があります。
