キャッシュフロー計算書を使用して予算を作成するには、会社はキャッシュフロー計算書の営業キャッシュフロー部分をキャッシュ予算と組み合わせる必要があります。 企業の現金予算とキャッシュフロー計算書の営業キャッシュフローは同じではありませんが、密接に関連しており、両方とも包括的な予算を作成するために必要です。
現金予算
現金予算は、企業が短期の営業費用を支払うために自由に利用できる現金の量を測定します。 現金予算の全体量は、会社が毎月の請求書の支払い後に残した営業現金の量によって決まります。
営業キャッシュフロー
企業のキャッシュフロー計算書の営業キャッシュインフロー部分は、効果的な予算を作成するための2番目の要素です。 会社の営業キャッシュフローは、さまざまなソースから会社に流入するすべての利用可能な現金の指標を提供します。 商品やサービス、売掛金回収、現金で簡単に清算できる商品やサービスに対して顧客が支払った現金は、すべて営業現金の源泉の例です。
会社の現金予算とキャッシュフロー計算書の営業キャッシュインフロー部分を合わせると、会社が特定の期間に使用できる現金の量を適切に示すことができます。 この2つを組み合わせることで、各期間の終わりに会社が利用できる現金の量を知ることができます。これは、資金を借りたり、資金を調達したりする必要なく使用できる最大額です。
現金予算と営業資金の流入は、基本的に会社の全体的な予算です。 使用可能な資金の合計は、マネージャーが適切と判断した場合に、異なる部門またはコストセンター間で割り当てられます。
