補助金留保年金信託（GRAT）とは何ですか？
助成金保有年金信託（GRAT）は、家族への大規模な金銭的贈与に対する税金を最小限に抑えるために不動産計画で使用される金融商品です。 これらの計画では、一定の期間または一定の期間、取消不能の信頼が作成されます。 信頼を確立した個人は、信頼が確立されたときに税金を支払います。 資産は信託の下に置かれ、年金は毎年支払われます。 信託の有効期限が切れると、受益者は資産を非課税で受け取ります。
Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）について
贈与者保有年金信託は、贈与税費用がほとんどまたはまったくなく、授与者または信託作成者がかなりの量の資産を次世代に潜在的に渡すことを可能にする、取消不能な贈与信託の一種です。 GRATは特定の年数の間確立されます。
GRATを作成する際に、付与者は信託資産を寄付しますが、IRSで指定された収益率（収益として知られている） 7520レート）。 GRATの期限が切れると、残りの資産（評価とIRSが想定する収益率に基づいて）が付与者の受益者に与えられます。
付与者が年金信託を保有している場合、年金の支払いは、信託の基礎となる資産で得られた利息から、または資産の総額の割合として行われます。 信託が期限切れになる前に信託を設立した個人が死亡した場合、資産は個人の課税財産の一部となり、受益者は何も受け取りません。
助成金留保年金信託の使用
GRATは、死亡時に重大な相続税に直面する裕福な個人に最も役立ちます。 このような場合、GRATを使用して、感謝の一部またはすべてを相続人にシフトすることにより、不動産の価値を凍結することができます。 たとえば、1000万ドル相当の資産を持っている人が、今後2年間で1200万ドルに成長すると予想した場合、その差額を非課税で子供に譲渡できます。
GRATは、スタートアップ企業の株式を所有する個人に特に人気があります。IPO株式の株価上昇は、通常、IRSの想定収益率をはるかに上回るためです。 それは、財産税と贈与税からの譲与者の生涯免除に食い込むことなく、より多くのお金を子供に渡すことができることを意味します。
助成金は年金信託の歴史を保持しました
GRATは、ウォルマート社の名声であるウォルトン家系を含む米国税務裁判所における有利な判決の結果、2000年に人気が急上昇しました。 オードリー・J・ウォルトン対内国歳入庁長官は 、内国歳入庁（IRS）が規則を改正するよう導いた2つのGRATの使用に賛成する裁判所の規則を見ました。 この方法でのGRATの使用は、「ウォルトンGRAT」として知られています。
重要なポイント
- 助成金保有年金信託（GRAT）は、年金を得るための信託に資産をロックする不動産計画の戦術です。 有効期限が切れると、彼らは資産を非課税で受け取ります。GRATSは、裕福な個人やスタートアップの創業者によって、税金負債を最小限に抑えるために使用されます。
助成金保有年金信託の例
Facebookの創設者であるMark Zuckerbergは、会社のIPO前の株式を公開前にGRATに入れました。 正確な数字は不明ですが、Forbes誌は推定数を掲載し、Zuckerbergの株価として37, 315, 513ドルという印象的な数字を思いつきました。
