信託ギフトの定義
信託の贈り物は、特別な法的および受託者の取り決めによる受益者への資産の間接的な遺贈です。 信託の贈答品の目的は、贈答品の年間税額控除額を超える税を避けることです。 ギフトが1年で13, 000ドルを超える場合、ギフト贈与者はほとんど常にギフト税を支払います。 信託ギフトは、一般に、子供や孫のための信託基金を設立したい親または祖父母によって使用されます。
信頼できるギフトを分解する
ギフト贈与者は、Crummeyトラストなどの特別なタイプのトラストを確立することにより、税金を支払わずに年間除外額を超えるギフトを贈ることができます。 Crummeyトラストへのギフトにより、受益者は限られた期間ギフト資産を引き出すことができます。これにより、ギフトは現在の利益とみなされ、ギフト税の除外の対象となります。 ギフトにこれらの期間限定の引き出し権がない場合、将来の利益とみなされ、結果としてギフト税が課せられます。 ただし、受益者は、引き出し期間中に実際に資金を引き出すことはないと一般に理解されています。
重要なテイクアウェイ
-ギフトトラストは、年間のギフト税の除外額を超えるギフトに対する税金を回避するための実行可能な方法です。
--Crummeyトラストへのギフトにより、受益者は限られた時間だけギフトを取り消すことができます。これにより、ギフトは現在の利息として指定され、ギフト税の除外の対象となります。
--IRSは不動産と贈与税の免税を定期的に変更しますが、2018年に発表された最新の数値によると、免除は個人あたり560万ドル、夫婦ごとに1, 120万ドルです。
ギフトイントラストおよびギフト税の詳細
2018年、IRSは、財産税および贈与税の免税は、1人あたり560万ドル、結婚した夫婦では1, 120万ドルであることを発表しました。 個人の制限は2017年の549万ドルから増加しました。年間のギフト除外額は2017年の14, 000ドルから15, 000ドルです。2018年の制限に加えて、IRSは新しいオンライントランスクリプト配信サービス（TDS）これにより、個人や認定された開業医は、確定申告用の即時口座記録を表示および印刷することができます。
過去数年間、贈与税の除外は次の金額でした：
- $ 1, 500, 000（2004-2005）$ 2, 000, 000（2006-2008）$ 3, 500, 000（2009）$ 5, 000, 000（2010-2011）$ 5, 120, 000（2012）$ 5, 250, 000（2013）$ 5, 340, 000（2014）$ 5, 430, 000（2015）$ 5, 450, 000（2016）$ 5, 490, 000（2017）
信託と相続財産
贈答品は、将来の世代のために経済的なクッションを確立する方法の1つです。 遺言または他の継承手段を介して、ある世代から次の世代に富を移転することは、ロジスティックと感情の両方の複雑な努力です。 同時に、これらのルールは個人、家族、コミュニティに多大な利益をもたらす可能性があります。 適切な事例：2017年5月、ヒンリッヒスファミリートラストは、ソラノコミュニティ財団に、寄付金をその基金に直接寄付することにより、17, 273ドルを寄付しました。 贈与のニュアンスを理解することは、贈与者と受益者の両方に付加価値をもたらすことができます。
