社債は、債券で得た利子、債券の早期売却で得たキャピタルゲインまたはロス、および元の発行割引を通じて課税されます。 これらの各コンポーネントに課される総税額は、社債に課される税金の合計額に等しくなります。
社債から得た利子には、連邦所得税と州所得税の両方が課されます。 これらは、従来の社債に課される通常の税金です。 金利の支払いは、通常、支払いのサイズと支払いのタイミングの両方で知られています。これにより、債券の所有者は、利子に対して支払うべき税金の正確な金額を計算できます。
投資家は満期前に債券を売却した場合にのみ社債からキャピタルゲインを受け取ることができるため、キャピタルゲインまたはロスに課される税金は利子に課される税金よりも伝統的ではありません。 投資家が満期前に債券を売却することを決定した場合、投資家が元の購入価格を超えて受け取る金額はキャピタルゲインとみなされ、投資家の通常の所得税率で課税されます。 投資家が購入後1年以上後に債券を売却しても、まだ満期になっていない場合、長期キャピタルゲイン率で課税されます。
場合によっては、額面価格より大幅に低い価格で債券が発行されます。 ゼロクーポン債の購入など、これが発生した場合、額面価格と初期提示価格の差は元の発行割引と呼ばれ、税金の対象となります。 このタイプの税は複雑であり、投資家は元の発行割引で債券を購入することを検討している場合、税の専門家に相談する必要があります。
