目次
- フォームW-2とは何ですか？
- W-2フォームは何に使用されますか？
- W-2にはどのような情報が含まれていますか？
- W-2フォームの読み方
- 関連税務書類
フォームW-2とは何ですか？
W-2フォームは、賃金および税務申告書とも呼ばれ、年末に雇用主が各従業員および内国歳入庁（IRS）に送付する必要がある文書です。 W-2は、従業員の年wと給料から源泉徴収された税額を報告します。 W-2従業員とは、雇用主が給与から税金を控除し、この情報を政府に提出する人です。
W-2フォーム
W-2フォームは何に使用されますか？
雇用主は、給与、賃金、または別の形態の報酬を支払ったすべての従業員にW-2フォームを送付することが法的に義務付けられています。 これには、さまざまな形式で税金を申告しなければならない契約労働者または自営業者は含まれません。 雇用主は毎年1月31日以前にW-2フォームを従業員に送信する必要があるため、従業員は締め切り前（ほとんどの場合4月15日）に所得税を申告する十分な時間を確保できます。
雇用主はまた、W-2フォームを使用して、年間を通じて従業員の連邦保険拠出法（FICA）税を報告する必要があります。 2月末までに、雇用主は社会保障局（SSA）の従業員ごとに、前年のフォームW-2とフォームW-3を提出する必要があります。 SSAは、これらのフォームの情報を使用して、各労働者に与えられる社会保障給付を計算します。
税務書類は前年に提出されます。 たとえば、2020年1月にW-2フォームを受け取った場合、2019年の収入が反映されます。
重要なポイント
- W-2フォームは前年から得た収入を反映します。雇用主はW-2を使用して従業員のFICA税を報告します。IRSはW-2フォームを使用して従業員の納税義務を追跡します。
W-2にはどのような情報が含まれていますか？
雇用者に関係なく、すべてのW-2には同じフィールドがあります。 従業員は両方のレベルで税金を申告する必要があるため、W-2フォームは州と連邦のセクションに分かれています。 会社の雇用主識別番号（EIN）（連邦）および雇用主の州ID番号など、雇用主の情報を提供するフィールドがあります。 残りのフィールドは、主に前年からの従業員の収入の詳細に焦点を当てています。
一般的に、所定の年に少なくとも600ドル稼いだ場合、雇用主からW-2を受け取ります。
従業員の年間の雇用者からの総収入はもちろん、従業員の給与からの源泉徴収額とともに、連邦所得税、社会保障税などの源泉徴収に分けられます。 従業員がチップにも取り組んでいる場合、フィールドには、従業員がその年に稼いだチップの金額が表示されます。
従業員が税金を申告すると、W-2フォームに従って源泉徴収された税額は、彼または彼女の納税義務から差し引かれます。 従業員が負うよりも多くの税が源泉徴収された場合、彼または彼女は払い戻しを受けることができます。 また、IRSはフォームW-2を使用して、従業員の所得と税金を追跡します。 従業員の税金について報告された収入がフォームW-2で報告された収入と一致しない場合、IRSは納税者を監査できます。 ただし、納税者は、たとえ収入がW-2で報告されていなくても、すべての給与、賃金、チップ収入を報告する必要があります。
W-2フォームの読み方
W-2フォームには、雇用者が記入する必要がある番号付きボックスと文字付きボックスの両方が含まれており、稼いだ金額と源泉徴収が反映されています。
ボックスAからF
W-2のレターボックスには、あなたと雇用主の名前と住所、社会保障番号、雇用主のEINと州ID番号が含まれています。
ボックス1および2
ボックス1は、賃金、給与、チップ、ボーナスなどの課税所得を示し、ボックス2は、雇用主が給与から差し控えた金額を示しています。
ボックス3および4
ボックス3は、収入のどれだけが社会保障税の対象であり、ボックス4は源泉徴収された社会保障税の金額を詳述しています。
ボックス5および6
ボックス5は、メディケア税の対象となる給与の額と、ボックス6が源泉徴収された金額を示しています。 2019年、メディケア税は1.45％の定額です。
ボックス7および8
給与の一部がチップの形式である場合、これらのボックスには、チップで報告した金額（ボックス7）と、雇用者が支払ったチップで報告した金額（ボックス8）が表示されます。
ボックス9
このボックスは、現在無効な税の特典を反映するために使用されたため、空のままになっています。
ボックス10
Box 10は、雇用主から受けた扶養手当（該当する場合）の金額を報告します。
ボックス11
このボックスには、従業員が非適格プランで雇用主から受け取った繰延報酬の詳細が記載されています。
ボックス12
ボックス12は、繰延およびその他の種類の補償と、それぞれに対応する1文字または2文字のコードを詳述しています。 たとえば、401（k）プランへの貢献を含めることができます。 コードの詳細は、IRSのW-2の説明に記載されています。
ボックス13
このボックスには、雇用主が提供する退職プランに参加した場合、または保険契約などのサードパーティを介して病気の給与を受け取った場合に、連邦所得税の源泉徴収の対象とならない給与を報告するための3つのサブボックスがあります。
ボックス14
ボックス14により、雇用主は、W-2フォームの他のセクションに収まらない可能性のあるその他の追加税情報を報告できます。 いくつかの例は、源泉徴収された州の障害保険税と組合費です。
ボックス15-20
W-2の最後の6つのボックスはすべて、州税および地方税に関連しています。これには、これらの税金の対象となる給与の額や源泉徴収額が含まれます。
関連税務書類
フォームW-4は、個人が源泉徴収目的で記入するフォームです。 雇用主はその情報を使用して、従業員の給与から源泉徴収する税額を決定します。 契約社員は、会社で働き始めるときにフォームW-9に記入する必要があります。 1年で600ドル以上の仕事を完了した場合、会社は1099のフォームを発行し、収益と控除額を示します。 学生は、大学の授業料または学生ローンの利子を支払うすべての年のフォーム1098を受け取ります。
