フォーム8606とは何ですか？
内国歳入庁（IRS）フォーム8606「非控除IRA」は、個人の退職口座（IRA）に非控除拠出を行う申告者が使用します。 非控除の拠出が行われる税年度ごとに個別のフォームを提出する必要があります。
通常、IRAへの寄付は通常の収入から控除できます。 ただし、状況によっては、雇用主の退職プランに参加し、世帯が修正調整総所得（MAGI）のしきい値を超える人は、IRAに貢献することはできますが、これらの控除可能な貢献をすることができない場合があります。
重要なポイント
- IRAに非控除拠出を行う申告者はIRSフォーム8606を使用し、IRA資産のコスト基準が0を超える納税者は、フォーム8606を使用して課税対非課税の分配金額を比例配分する必要があります。納税者が配布年にフォーム8606を提出しない場合、非課税の可能性があるものに対して所得税（および場合によっては罰金）を支払う必要があります。
8606を提出できるのは誰ですか？
参加者は、個々の申告者の標準所得税フォーム（1040または1040NR）とともにフォーム8606を提出する必要があります。 IRA資産のコスト基準がゼロを超える納税者（税引後と税引前の拠出、または控除可能と非控除の拠出の組み合わせ）は、フォーム8606を使用して課税対非課税の分配額を比例配分する必要があります。
納税者が配布年にIRSフォーム8606を提出しない場合、所得税（および場合によっては罰金）が支払われる可能性があります。 通常、非課税のお金は課税対象となります。
IRAの再特徴付け
若い投資家は、伝統的かつ簡素化された従業員年金（SEP）IRA資産をロス資産として「再特徴付け」することを検討すべきです。 そのように再特徴付けされた資産は、通常の収入として直ちに課税されます。 従来型またはSEP IRAに投入されたお金は通常課税されません。 従来型またはSEP IRAからお金が出ると、課税対象になります。 すでに課税されたお金は、口座から出たときに課税され ません 。
将来の分配に税金を支払う必要がないことは、再特性化によって引き起こされる即時の税法案を上回る可能性があるため、投資家は再特性化を試みる前に税務専門家と話す必要があります。
フォーム8606は次の場合にも必要です。1）納税者が従来型またはSEP IRAをRoth IRAに変換するか、2）以前の非控除拠出に起因するIRA分配を受け取る。
フォーム8606の提出方法
拡張機能の期日を含む期日までに、フォーム1040または1040NRを含むファイルフォーム8606。 所得税申告書を提出する必要はないが、フォーム8606を提出する必要がある場合は、フォーム8606に署名して、IRSに同時に送信し、そうでなければ1040または1040NRを提出します。 一般に、納税者は申告書を提出した後、フォーム1040X「修正米国個人所得税申告書」の提出期限内に、従来のIRAへの非控除寄付を控除可能寄付に変更できます。
