財務諸表の定義

目次

• 財務諸表とは何ですか？
• 財務諸表の使用
• 貸借対照表について
• バランスシートの式
• バランスシートのデータ
• 貸借対照表項目
• 貸借対照表の例
• 損益計算書
• 損益計算書の式
• 損益計算書のデータ
• 損益計算書の例
• キャッシュフロー計算書
• キャッシュフロー計算書のデータ
• キャッシュフロー計算書の例
• 財務諸表の制限

財務諸表とは何ですか？

財務諸表は、企業の事業活動と財務実績を伝える書面による記録です。 財務諸表は、政府機関、会計士、企業などによって監査されることが多く、正確性を確保し、税金、資金調達、または投資の目的で使用されます。 財務諸表には以下が含まれます。

• 貸借対照表Income statementCash flowステートメント。

財務諸表

財務諸表情報の使用

投資家と財務アナリストは、財務データに基づいて企業の業績を分析し、企業の株価の将来の方向性を予測します。 信頼できる監査済み財務データの最も重要なリソースの1つは、会社の財務諸表を含む年次報告書です。

財務諸表は、投資家、市場アナリスト、債権者が会社の財務の健全性と収益の可能性を評価するために使用します。 3つの主要な財務諸表レポートは、貸借対照表、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書です。

重要なポイント

• 財務諸表は、企業の事業活動と財務実績を伝える書面による記録です。 貸借対照表は、資産、負債、株主資本の概要を時間のスナップショットとして提供します。 損益計算書は、主に特定の期間における企業の収益と費用に焦点を当てています。 収入から費用を差し引くと、純利益と呼ばれる会社の利益の数値が計算されます。キャッシュフロー計算書（CFS）は、企業が債務を支払い、営業費用を賄い、投資に資金を供給するための現金をどれだけ生成するかを測定します。

貸借対照表について

貸借対照表は、会社の資産、負債、株主資本の概要を時間のスナップショットとして提供します。 貸借対照表の上部にある日付は、スナップショットが撮影された日時を示しており、通常は会計年度の終わりです。

バランスシートの式

。。。 $\text{資産}=（\text{負債}+\text{所有者の持分}）$ 資産=（負債+所有者持分）

貸借対照表の合計は既に計算されていますが、ここでそれらを識別する方法を示します。

1. その期間の貸借対照表で総資産を見つけます。すべての負債を合計します。これは貸借対照表の個別のリストである必要があります。 偶発債務を含まない場合があります。株主資本の合計を特定し、その数を負債合計に加算します。総資産は負債と総資本の合計に等しくなければなりません。

バランスシートのデータ

貸借対照表は、負債などの負債、または利益剰余金や追加払込資本などの株主資本のいずれかで、資産の資金調達方法を特定します。 資産は流動性の順に貸借対照表に記載されています。

負債は、支払われる順にリストされます。 短期または流動負債は1年以内に支払われると予想され、長期または固定負債は1年以上で支払われると予想される債務です。

貸借対照表に含まれる項目

以下は、貸借対照表に記載されている項目の例です。

資産

• 家賃、税金、ユーティリティ

株主資本

• 株主資本は、企業の総資産から負債の合計を差し引いたものです。 株主資本は、すべての資産が清算され、会社の負債がすべて返済された場合に株主に返還される金額を表します。利益剰余金は株主資本の一部であり、支払われなかった純利益の割合です。配当として株主に。

貸借対照表の例

以下は、2018年9月30日現在のエクソンモービルコーポレーション（XOM）の貸借対照表の一部です。

• 総資産は354, 628ドル（緑色で強調表示）、総負債は157, 797ドル（最初の赤色で強調表示された領域）、総資本は196, 831ドル（赤色）、負債および資本合計は354, 628ドルで、これは当期の総資産に相当します。

Exxonバランスシートの例。 Investopedia

損益計算書

貸借対照表とは異なり、損益計算書は一定の期間をカバーします。これは、年次財務諸表の場合は1年、四半期財務諸表の場合は四半期です。 損益計算書には、収益、費用、純利益、1株当たり利益の概要が記載されています。 通常、比較のために2〜3年分のデータを提供します。

損益計算書の式と計算

。。。 $\text{当期純利益}=（\text{収益}-\text{経費}）$ 純利益=（収益-費用）

1. 期間のすべての収益または売上の合計。事業運営のすべての費用と費用の合計。収益から総費用を引いて、当期の純利益または利益を達成する。

損益計算書のデータ

損益計算書は、特定の会計期間にわたる会社の財務実績を報告するために使用される3つの重要な財務諸表の1つです。 損益計算書または収益と費用の計算書とも呼ばれ、損益計算書は主に特定の期間の会社の収益と費用に焦点を当てています。

収益から費用を差し引くと、このステートメントは純利益と呼ばれる会社の利益の数値を生成します。

収益の種類

営業収益は、会社の製品またはサービスを販売することで得られる収益です。 自動車メーカーの営業収益は、自動車の生産と販売を通じて実現されます。 営業収益は、会社の中核事業活動から生み出されます。

営業外収益は、非中核事業活動から得られる収入です。 これらの収益は、ビジネスの主な機能から外れます。 営業外収益の例には次のものがあります。

• 銀行の現金で得られた利子不動産からの賃貸収入ロイヤリティ支払い領収書などの戦略的パートナーシップからの収入会社の不動産にあるディスプレイからの収入

その他の収入は、他の活動から得られる収入です。 その他の収入には、土地、車両、子会社などの長期資産の売却による利益が含まれる場合があります。

経費の種類

一次費用は、事業の一次活動から収益を得る過程で発生します。 費用には、売上原価（COGS）、販売費、一般管理費（SG&A）、減価償却費、および研究開発（R&D）が含まれます。 典型的な費用には、従業員の賃金、販売手数料、電気や交通などのユーティリティが含まれます。

二次活動に関連する費用には、ローンまたは負債に対して支払われる利息が含まれます。 資産の売却による損失も費用として記録されます。

損益計算書の主な目的は、収益性の詳細と事業活動の財務結果を伝えることです。 ただし、複数の期間にわたって比較した場合、売上または収益が増加しているかどうかを示すのに非常に効果的です。 また、投資家は、企業の経営陣が費用をどの程度管理しているかを確認して、企業の売上原価の削減努力が時間の経過とともに利益を上げるかどうかを判断できます。

損益計算書の例

以下は、2018年9月30日現在のエクソンモービルコーポレーション（XOM）の損益計算書の一部です。

• 当期の総収益は76, 605ドル、総費用は67, 525ドル、純利益または純利益は6, 240ドルでした。

Exxon損益計算書2018年9月30日。 Investopedia

キャッシュフロー計算書

キャッシュフロー計算書（CFS）は、企業が負債を支払うための現金の生成、営業費用の資金調達、投資の資金調達を測定します。 キャッシュフロー計算書は、貸借対照表と損益計算書を補完します。

キャッシュフロー計算書のデータ

CFSを使用すると、投資家は会社の運営がどのように行われているか、お金がどこから来ているのか、お金がどのように使われているのかを理解できます。 また、CFSは、会社が堅実な財務基盤にあるかどうかについての洞察を提供します。

キャッシュフロー計算書を計算するための式自体はありませんが、代わりに、会社がキャッシュを使用したさまざまなアクティビティのキャッシュフローを報告する3つのセクションが含まれています。 CFSのこれら3つのコンポーネントを以下にリストします。

営業活動

CFSの営業活動には、事業の運営とその製品またはサービスの販売による現金の源泉と使用が含まれます。 営業活動からの現金には、現金、売掛金、減価償却、在庫、および買掛金に加えられた変更が含まれます。 これらの取引には、賃金、所得税の支払い、利子の支払い、家賃、および製品またはサービスの販売からの現金領収書も含まれます。

投資活動

投資活動には、会社の長期的な将来に対する会社の投資からの現金の源泉および使用が含まれます。 このカテゴリには、資産の購入または売却、ベンダーへの融資、顧客からの融資、または合併や買収に関連する支払いが含まれます。

また、有形固定資産（PPE）などの固定資産の購入もこのセクションに含まれています。 要するに、設備、資産、または投資の変化は、投資による現金に関連しています。

資金調達活動

資金調達活動からの現金には、投資家または銀行からの現金源、および株主に支払われた現金の使用が含まれます。 財務活動には、債券の発行、株式の発行、株式買戻し、ローン、支払配当金、および債務の返済が含まれます。

キャッシュフロー計算書は、3つの主要な事業活動で損益計算書と貸借対照表を調整します。

キャッシュフロー計算書の例

以下は、2018年9月30日現在のエクソンモービルコーポレーション（XOM）キャッシュフロー計算書の一部です。キャッシュフロー計算書の3つの領域とその結果を確認できます。

• 営業活動により、当期中に27, 407ドルの正のキャッシュフローが発生しました。投資活動により、当期中に-10, 862ドルの負のキャッシュフローまたはキャッシュアウトフローが発生しました。 有形固定資産への追加がキャッシュアウトフローの大部分を占めていたため、同社は新しい固定資産に投資したことを意味します。 短期債務と支払配当の減少が、現金流出の大部分を占めました。

エクソンCFS 2018年9月30日。 Investopedia

財務諸表の制限

財務諸表は企業に関する豊富な情報を提供しますが、制限があります。 声明は解釈に開放されており、その結果、投資家はしばしば会社の財務成績に関して非常に異なる結論を引き出します。

たとえば、一部の投資家は株式の買い戻しを望み、他の投資家はそのお金が長期資産に投資されるのを見るのを好むかもしれません。 ある投資家にとって企業の負債レベルは問題ないかもしれませんが、別の投資家にとっては企業の負債レベルについて懸念があるかもしれません。 財務諸表を分析する場合、複数の期間を比較して傾向があるかどうかを判断し、同じ業界の同業他社の結果を比較することが重要です。