費用とは何ですか？
費用とは、収益を生み出すために会社が負担する運用コストです。 よく言われるように、「お金を稼ぐにはお金がかかります。」
一般的な費用には、仕入先への支払い、従業員の賃金、工場リース、機器の減価償却費が含まれます。 企業は、課税所得、したがって納税義務を軽減するために、所得税申告書で税控除可能な費用を償却することが許可されています。 ただし、内国歳入庁（IRS）には、事業が控除として請求できる費用に関する厳格なルールがあります。
重要なポイント
- 経費とは、企業が収益を生み出すために発生する業務のコストであり、企業は、IRSのガイドラインを満たしていれば、所得税申告書から税控除可能な経費を償却することができます。会計には、営業費用と営業外費用の2つの主なカテゴリがあります。IRSは、資本費用を他のほとんどの事業費用とは異なる方法で扱います。
営業経費
費用について
企業経営チームの主な目標の1つは、利益を最大化することです。 これは、費用を抑えながら収益を増やすことで達成されます。 コストの削減は、企業が販売からさらに多くのお金を稼ぐのに役立ちます。 ただし、費用が大幅に削減されると、有害な影響が生じる可能性もあります。 たとえば、広告への支払いを少なくすると、コストは削減されますが、企業の可視性と潜在顧客に手を差し伸べる能力も低下します。
費用の記録方法
企業は、損益計算書で収益と費用を分類します。 会計士は、現金ベースまたは発生主義の2つの会計方法のいずれかで費用を記録します。 現金主義会計では、費用は支払時に記録されます。 対照的に、発生主義では、費用は発生時に記録されます。
たとえば、ビジネスオーナーがオフィスのカーペットを掃除するためにカーペットクリーナーをスケジュールする場合、現金ベースを使用する会社は、請求書の支払い時に費用を記録します。 発生主義では、企業がサービスを受けたときに、ビジネス会計士がカーペットの清掃費用を記録します。 費用は通常、発生主義で記録され、会計期間に報告される収益と一致するようにします。
重要
費用は純利益の計算に使用されます。 純利益を計算する方程式は、収益から費用を引いたものです。
さまざまな種類の費用
会計における事業費には主に2つのカテゴリがあります。
- 営業費用：売上原価、管理費、賃貸料など、会社の主な活動に関連する費用。営業外費用：事業の中核業務に直接関係しない費用。 一般的な例には、金利の支払いやお金の借り入れに関連するその他の費用が含まれます。
特別な考慮事項
すべての費用を控除できるわけではありません
IRSによると、損金算入できるためには、事業費は「普通で必要なものでなければなりません」。 通常とは、その業界では費用が一般的であるか受け入れられていることを意味し、必要とは、収入を得るために費用が役立つことを意味します。 事業主は、個人の非事業費を事業控除として請求することはできません。 また、ロビー活動費用、罰金、罰金も請求できません。
詳細については、IRS Webサイトの出版物535「事業費」を参照してください。
設備投資
一般的にCapExとして知られる資本的支出は、企業が資産、建物、工業プラント、技術、機器などの物理的資産を取得、アップグレード、維持するために使用する資金です。
IRSは、資本支出を他のほとんどの事業費とは異なる方法で扱います。 事業を行うための費用のほとんどは、発生した年に事業収入に対して費用または償却することができますが、資本支出は時間をかけてゆっくりと資本化または償却する必要があります。 IRSには、全費用が請求されるまで企業が毎年償却できる資本資産の一部を決定するスケジュールがあります。 事業が資本費用を償却する年数は、資産の種類によって異なります。
