目次
- 実効税率とは何ですか？
- 実効税率の仕組み
- 限界税率と実効税率
- 実効税率の例
実効税率とは何ですか？
実効税率は、企業または個人が支払う平均税率です。 個人の実効税率は、賃金などの稼得所得と、株式配当などの未稼得所得に課税される平均税率です。 企業の実効税率は、税引前利益が課税される平均税率であり、法定税率は法律で定められた法的割合です。
実効税率
実効税率の仕組み
個人の実効税率は、1040フォームの16行目の「合計税」の数値を、そのフォームの11行（b）の「課税所得」の数値で割って計算されます。 企業の場合、実効税率は、税費用の合計を税引前の会社の収益で割ることによって計算されます。
個人または企業の実効税率は通常、限界税率よりも低くなります。
したがって、式として表される個人と企業の実効税率（ETR）は次のようになります。
個人の場合 ：ETR =総税÷課税所得
企業の場合 ：ETR =総税÷税前利益
通常、実効税率は連邦所得税のみを指し、州および地方の所得税、売上税、固定資産税、または個人が支払うその他の種類の税金は考慮していません。 全体の実効税率を決定するために、個人は合計税負担を合計し、課税所得で割ることができます。 この計算は、2人以上の個人の実効税率を比較しようとする場合、または特定の個人が高税状態と低税状態のどちらに住んでいる場合に税金を支払う可能性があるかを比較するときに役立ちます。退職後の移転について。
重要なポイント
- 実効税率は、個人が税金で支払わなければならない課税所得の割合を表します。企業の場合、実効法人税率は、税引前利益に対して支払う税率です。個人または企業の総税負担を反映するように計算できます。
限界税率と実効税率
実効税率は、限界税率よりも個人または企業の全体的な納税義務のより正確な表現であり、通常は低くなります。 限界税率と実効税率を検討する場合、限界税率は所得が含まれる最高税率を指すことに留意してください。
米国のような段階的または累進的な所得税システムでは、所得が特定のしきい値に達すると所得が異なるレートで課税されます。 所得が同じ上限の範囲にある2人の個人または企業は、所得の上限に応じて、実効税率が大きく異なる場合があります。
実効税率の例
たとえば、100, 000ドル未満の収入は10％、100, 000〜300, 000ドルの収入は15％、300, 000ドルを超える収入は25％の課税が行われる段階的な税制を想定します。 今度は25％の上限税率に達した2人の個人を考えてみましょう。1人は500, 000ドルの課税所得があり、もう1人は360, 000ドルの課税所得がありました。
両方の個人は、収入の最初の100, 000ドルまたは10, 000ドルで10％を支払います。 両方とも、100, 000ドルから300, 000ドルの間の収入に対して15％、つまり30, 000ドル（200, 000ドルの15％）を支払います。
最後に、両方とも、300, 000ドルのしきい値を超える収益に対して25％を支払います。 課税所得が360, 000ドルの個人の場合、15, 000ドル（60, 000ドルの25％）になります。 しかし、課税所得が500, 000ドルの個人の場合、税金は50, 000ドル（200, 000ドルの25％）になります。 合計の税金義務は、それぞれ55, 000ドルと90, 000ドルになります。
どちらも25％の範囲にいると言うかもしれませんが、所得の高い方の実効税率は18％（税の90, 000ドルを収入の50万ドルで割った値）で、他方の実効税率は15.3％（55, 000ドル）です。 360, 000ドルで割ります）。
