正味未実現感謝とは？
一部の企業は、雇用主の会社の株式を所有する従業員の利益を提供しています。 アイデアは、従業員が総株式のごくわずかな割合を所有している場合でも、従業員に所有者の考え方を作成するということです。 正味未実現評価額（NUA）は、雇用主の株式の平均原価基準と株式の現在の市場価値との価値の差です。 納税者から高く評価された雇用主の株式を配布する場合、NUAは重要です。 401（k）など、雇用主が後援する退職プラン。
重要なポイント
- 純未実現増価（NUA）は、元のコスト基準と雇用者株式の現在の市場価値との差額です。欠点は、通常の所得税が雇用主の株式の費用に基づいて直ちに支払われなければならないことです。
Net Unrealized Appreciation（NUA）について
通常、税繰延退職勘定からの分配は、分配時に通常の収入として扱われます。 経常利益は、長期キャピタルゲインよりも高いレートで課税されます。 この問題を解決するために、内国歳入庁（IRS）は、より有利なキャピタルゲイン率で課税される雇用主在庫のNUAの選択を提供しています。
NUA選挙は、在庫が401（k）や従来のIRAなどの税繰り延べ勘定に入れられた場合にのみ利用可能であり、あなたが雇用されている、または雇用された会社の株式にのみ適用されます。 Roth IRAは、税繰延ではないためNUAの資格がありません。また、証券会社の口座は、通常キャピタルゲイン税の対象となるため、NUAの資格がありません。
Net Unrealized Appreciation（NUA）の長所と短所
401（k）からの在庫の分配は、IRSの規則および規制に従って、NUAファンドに異なる影響を与えます。 IRSは、その市場価値で401（k）ポートフォリオの大部分を経常利益として課税しますが、雇用主の株式はコストベースでのみ経常利益として課税されます。 コスト基準は、雇用主の在庫の元の値です。 これは、株式が最初に購入されてから得られた追加価値は通常の収入として課税されず、代わりにキャピタルゲインとして課税されることを意味します。 会社の株式を売却すると、NUAはキャピタルゲイン税の対象となります。これは、現在の所得税率よりも大幅に低い場合があります。
ただし、短所は、通常の所得税を雇用主のストックのコストに基づいて直ちに支払う必要があることです。 トレードオフは、数年後または数十年後の将来に株式を売却するまで、通常の所得税が支払われないことです。 このトレードオフのため、税効果を最適化するために、NUAルールの下で最も低コストの基本シェアのみを配布することが最善です。
正味未実現感謝の要件
NUAルールの一部として満たす必要がある追加の要件があります。 1年以内に、同じ雇用主がスポンサーとなっているすべてのアカウントのすべての資産を含む、プランに保持されている既得残高全体を配布する必要があります。 特定の予選イベントも満たす必要があります。 会社から離れた、配給の最低定年に達した、怪我をして全障害を負った、または死亡したに違いない。
