米国は、経済協力開発機構（OECD）を構成する34の先進自由市場国の中で最も高い法人税率を持っています。 2013年のOECD Tax Databaseによると、米国の限界法人税率は連邦レベルで35％、州税が計上されると39.2％になります。 世界平均ははるかに低く、25％です。 スイスは国内の最低税率である8.5％を享受していますが、地方税を考慮すると税率は21.1％に上昇し、アイルランド全体の最低税率は12.5％となります。 米国の企業に対する高い税率は、世界的な課税と相まって、いくつかの点でアメリカの企業に影響を及ぼします。
海外に仕事、利益、税収を送ります
米国政府は、米国企業が国内だけでなく海外でも稼ぐ所得に課税します。 企業は海外で得た利益に対してもそれらの国の政府に税金を支払うため、米国企業は外国で稼いだ収入に対して二重の税金を支払います。 ほとんどの先進国はこのシステムを使用していません。 彼らは領土税制を使用しています。 米国が領土システムを使用した場合、米国に拠点を置く企業は、ここで得た利益のみをアンクル・サムに与えます。 この二重税はそれ自体で企業の負担になるだけでなく、二重税の対象ではない外国の競合他社と比較して不利な立場に置かれます。 （一部の企業がこの問題を回避するために何をしているのかについては、「海外の現金貯蔵庫：株主の恩恵または納税者の負担？」を参照してください。）
「企業所得税率が高いため、米国はアイルランドやカナダなどの低税国と比較して競争力のある不利な立場に置かれ、新しい企業投資や雇用を呼び込む努力をしている」 、ニュージャージー州に拠点を置く企業であり、施設の設置場所やグローバルな投資先について大手企業に助言しています。
1つの結果は、より有利な税法を適用した米国企業の外国への移転です。 これらの企業が本社を移転したり、海外子会社を設立すると、雇用と利益は海外に移動します。 主要な多国籍企業での米国の雇用数は過去10年間に290万人減少しました。これらの企業が海外で創出した240万人の雇用よりも多くなっています。 2009年には、これらすべての企業の労働者の約3分の1が海外に居住していました。 ブルームバーグニュースの計算によると、米国企業は2013年に海外で1.95兆ドルを保有していました。 どこでビジネスを行うかを選択できる場合、最も低コストのオプションを選択することは理にかなっており、多くの企業がそうしています。
膨大なリソースを消費する
税率と法人税の控除とクレジットは企業の収益に大きな影響を与えるため、企業に利益をもたらす方法で税法を変更または維持するよう政治家にロビー活動を行うことは、企業所得の価値ある利用になります。 法人税がそれほど負担にならない場合、企業は代わりに新製品やサービスの開発と売上の増加にドルをロビー活動に費やすことができます。 これらの製品やサービスは、市場に参入するまでに時間がかかるか、まったく市場に進まないため、企業が負けるだけでなく、顧客も負けます。 また、米国の高い税率にもかかわらず、経済学者は、企業が課税対象の利益を生み出す活動により多くのリソースを充てることができるため、税率を下げると実際に税収が増加すると予測します。
連邦歳入の約10％は法人税によるものです。 残りは給与税（34％）、所得税（47％）、物品税、財産税およびその他の税（9％）から来ています。 法人税に起因する連邦歳入の割合は、1945年には40％近くであり、1980年代以来、今日のレベルを中心に推移しています。 予算と税政策に焦点を当てた公共政策機関である予算と政策の優先順位に関するセンターによると、企業は減少したシェアを支払っているので、個人はここ数十年で総税のシェアを増やしています。 この増加は主に給与税の形であります。
貯蓄と投資を妨げる
「法人税に関する大きな問題の1つは、ビジネスオーナーが将来のために貯めるのではなく使うことを奨励していることです」と、包括的なオンラインイベント管理アプリケーションであるPlanning Podのオーナー、Jeff Kear氏は言います。 法人税コードの構成方法は、「現在の税年度の収入を事業関連の費用に費やせば、それらの多くを効果的に帳消しにすることができる」と彼は説明する。
より多くの資本を将来の成長のために利用できるように、または困難な時期にビジネスを維持するために収益を節約して投資することは、多くのビジネスにとって賢明な決定になりますが、節約して投資した収益にはより多くの税金がかかります。 「高い法人税は企業の貯蓄を阻害し、それがビジネスの世界のより不安定な状態につながります」と、Kearは言います。
高い法人税率がいかに貯蓄と投資を妨げているかに気付いたのは、企業自身だけではありません。 料金に責任のある政府は、この欠陥を認めています。 なぜ彼らはそれを修正しようとしなかったのですか？
改革の見通し
法人税改革の取り組みは、全体的な連邦税収を減らさずに、法人税額控除を撤廃し、法人税率を引き下げ、企業に海外からの収入を米国に持ち帰らせることを目的としています。 これらの提案の多くは、多くの場合、政治家の選挙キャンペーンの主要な貢献者である企業には人気がありません。 これらの貢献は、政治家に企業を幸せにするインセンティブを与えます。これはしばしば現状維持を意味します。 政治家は改革に同意できないため、ほとんど変化はありません。 この提案は、改革者が政府の総収入を同じに保つために増税を提案していることでも人気がありません。 これらのグループも変化と戦っています。
ボトムライン
米国企業の35％の限界税率は、米国企業が国内で利益を得ることを妨げ、雇用と課税所得を海外に送ります。 後者がより賢明な選択である場合でも、企業は将来のために貯蓄し投資する代わりに、今を使うインセンティブを与えます。 また、新しい製品やサービスの開発に費やす可能性のある企業リソースを無駄にし、代わりにそれらのリソースを法人税法の有利な変更や現状維持のためにロビー活動を行う政治家に向けます。 税法は非常に複雑であるため、誰もがより良い状態になるように税法を改革することは困難です。 代わりに、さまざまな利益団体の対立するインセンティブのために、多数の改革提案が決して通らない。
