目次
- 信託はあなたの受益者になれますか？
- 信頼を指定する理由
- これは問題になりますか？
- ボトムライン
IRAの所有者が信託を口座の受益者として指定することは非常に一般的です。 トラストは一般的に、IRAの所有者に、資産が死亡した後にどのように配布されるかをある程度制御できるため、一般的な指定です。 ただし、信託は多くの人にとって効果的な不動産計画ツールですが、IRAの所有者は、結果がニーズと一致することを保証するためにいくつかの手順を実行する必要があります。
重要なポイント
- トラストは、所有者が亡くなった後に資産がどのように分配されるかをある程度制御できるため、IRA所有者の受益者として人気のあるオプションです。 IRA所有者は、受益者の教育への資金提供など、特定の目的に使用する資産を指定できます。
信託はあなたの指定された受益者になれますか？
ほとんどすべての人または金融機関がIRAの受益者になることができます。 ただし、受益者が非個人である場合、IRAの所有者は、必要最低限の分配（RMD）額に対する受益者の平均寿命の決定に関しては、受益者がいないものとして扱われます。 これは、IRA所有者が必要な開始日（RBD）より前に死亡した場合、受益者は死後分布を計算するために平均寿命法を使用する資格がないことを意味します。 受益者は5年以内に資産を分配しなければなりません。 IRAの所有者がRBD以降に死亡した場合、配布期間は故人の平均余命を超えて延長されない場合があります。
非個人受益者に関するこの規則は、例外が適用されない限り、信託受益者にも適用されます。この場合、信託の最も古い基礎受益者は、分配オプションを決定する目的でIRAの受益者として扱われます。 一般に、次の要件が満たされている場合、例外が適用されます。
- トラストは州法に基づいて有効です。トラストは取消不能であるか、IRA所有者の死亡時に取消不能になります。トラストの受益者は識別可能です。トラスト文書のコピーは、IRA管理者に提供されます。 IRA所有者が亡くなった年の直後の年の10月31日。
信託を受益者として指定する理由
ほとんどの場合、IRAの所有者は、IRAの受益者として信託を指定し、死亡後の資産の処分を管理します。 IRAの所有者が信託を受益者として指定する理由は次のとおりです。
費用負担の受益者保護
IRAの所有者は、受益者が相続財産を浪費する可能性があることを知っている場合があります。 そのため、IRAの所有者は、一括払いではなく、特定のスケジュールに従って資産を支払いたい場合があります。 IRAの所有者は、受益者の教育への資金提供など、特定の目的に使用する資産の一部も必要とする場合があります。 IRA所有者は、希望する支払いオプションを含むトラストを指定することにより、これらの条件が満たされていることを確認できます。 信託の受託者は、その後、信託規定を順守する責任を負います。
前の結婚の子供たちに提供する
IRAの所有者は、現在の配偶者が資産から収入を受け取り、以前の結婚からの子供が資産のシェアを受け取るようにすることができます。 これは、資格のあるターミナブルインタレストプロパティ（QTIP）信頼など、特定の要件を満たす信頼を指定することで実現できます。
IRA給付金を受け取ることは、社会保障障害給付金を受け取る特別なニーズの児童受給者の能力を危険にさらす可能性があります。 信頼を確立することは、この結果を防ぐ1つの方法です。
信託を受益者として指定することには問題がありますか？
IRAの受益者として信託を指定することは、IRA所有者の財務計画のニーズに対する解決策になる可能性があります。 ただし、指定によって資産を継承する当事者に問題が発生しないことを保証するための手順を実行する必要があります。 IRAの所有者は、IRAカストディアンに確認して、トラストの条項がIRAカストディアンに受け入れられ、規制要件を満たしていることを確認する必要があります。
また、IRA所有者は、弁護士または不動産計画の専門家と相談して、信託の設計を支援する必要があります。 信頼がIRA所有者のニーズを満たせない状況の例を次に示します。
- トラストのコピーは、IRA所有者が亡くなった翌年の10月31日までにIRAカストディアンに提供されないため、本来有効なトラストの基礎となる受益者が、RMD金額の計算に最年長の識別可能な受益者の平均寿命を使用できなくなります信託は資産を放棄する資格があります。 これが発生した場合、他の主要受益者または条件付き受益者は通常資産を継承し、信託の規定は適用されなくなります。 これは、信頼に「免責条項」を含めることで回避できます。 一般に、この規定は、信託が資産を放棄した場合、放棄された資産は、個人に行くのではなく、信託の特定の規定に従って処分する必要がある場合があります。IRAカストディアンは、信託の規定を見つけませんまたは、トラストの規定がIRA計画文書の規定と矛盾しています。 信託を受益者として指定する場合、IRA所有者は事前にIRA管理者に確認する必要があります。
ボトムライン
トラストをIRAの受益者として指定することは、効果的な不動産計画ツールとなります。 ただし、関係するすべての関係者、特にIRAの所有者、IRAカストディアン、信託の受託者、および受益者を代表する弁護士が、信託の条項および適用法の解釈に同意する場合にのみ有効です。 解釈が矛盾すると、資産の処分が遅れる可能性があり、関係者にとって非常にイライラする可能性があります。
信頼の設計は複雑なプロセスです。 IRA所有者は、経験豊富な弁護士と税務専門家の支援を求めて、信託が適切かどうか、IRA所有者のニーズに合った信託の種類を決定し、不動産計画のニーズが満たされ、最大化されることを確認する必要があります。
