考えられないかもしれませんが、相続財産を受け取らないことを好む受益者がいます。 理由はさまざまです。多くの場合、受益者は、伝統的またはロスIRAまたは他の継承された退職プランなどの資産を他の誰かに与えたいと考えています。 その他の場合、意図された受益者は資産に課税されたくない。
夫婦の一般的な不動産計画戦略は、各配偶者が他のすべての資産を残して、無制限の配偶者控除を利用することです。 これを行うと、故人の財産の規模が縮小し、即時の財産税がなくなります。 ただし、これは、被相続人が免除同等物を使用することに失敗したことを意味します。
さらに、生き残った配偶者は、ライフスタイルを支えるために相続金を必要としないかもしれませんが、被相続人の資産は、生存者の死亡時に生存者の財産に含まれます。
重要なポイント
- 相続を放棄する一般的な理由には、資産に税金を支払うことを望まないことや、相続が別の受益者、たとえば孫に確実に渡ることが含まれます。免責事項が連邦法で認定されるには、特定のIRS要件に従う必要があります。 主要な条件付き受益者のフォームが適切に記入されていれば、子供や孫が資金の大幅な増加から利益を得る可能性のあるIRAを放棄する方法があります。正しい免責条項は、家族の連邦税を何十万ドルも節約できます。
認定免責事項を使用する正しい方法
人が死亡する前に免除信託を設定していない場合、資格のある免責事項が役立ちます。 受益者は、資産を受け取るのではなく、資産の一部またはすべてを拒否できます。 その後、資産は偶発的な受益者に渡され、最初の受益者（生き残った配偶者）の財産をバイパスし、最初の被相続人の免除相当額を使用します。
税務上、資産の放棄は、資産を所有したことがないことと同じです。 ただし、継承された資産の一部のみを放棄することもできます。 これらの理由から、資格のある免責事項の正確な要件に従うことが重要です。 第一受益者がこれらの要件に従わない場合、問題の資産は、次の受益者に課税対象として贈与した個人資産とみなされます。
IRSによると、資産を放棄する人は、放棄を使用するために次の要件を満たしている必要があります。
- 資産の受け入れを取り消すことのできない無条件の拒否を提供する免責事項を書面で作成する資産の元の所有者が死亡してから9か月以内に資産を放棄する大多数の年齢）放棄した人は、放棄した財産の収益から利益を得ることはできません放棄した人は、資産を間接的に自分に渡すことはできません
一部の州では、免責事項に、資産の否認者は破産手続の対象ではないという声明を含めることを要求しています。 資産を放棄する場合は、居住地の法律に関する法的助言を求める必要があります。
資産はどうなりますか？
資産を放棄する人は、放棄された財産を受け取るために次に並んでいる人を選択することができません。 代わりに、最初の受益者が死亡したかのように、資産は偶発的な受益者に渡されます。 腸の死の場合、州法は次の受益者を決定します。
IRA相続人の追加特典
最終的にIRAを継承する者は、出版物590-B付録B、表1にリストされているIRSの受益者寿命表に従って許可された時間までにIRAに含まれる資金を削除しなければなりません。各ディストリビューションで。
受益者がIRAから資産を削除する前に、若い人（子供や孫など）がアカウントを受け取る場合にIRAのコンテンツがどのように成長するかを考慮する必要があります。 たとえば、60歳の受益者は25.2年以内にIRAを清算しなければなりません。 しかし、その受益者が口座を放棄し、20歳の孫が偶発的な受益者であった場合、そのお金は63年間IRAに残る可能性があります。 それはほぼ40年間の追加の税繰延成長です。 さらに、孫は元の受益者よりも低い所得税区分にある可能性があります。
ただし、IRAを所有しており、IRAを継承する際に主な受益者にこの柔軟性を与えたい場合は、事前に計画する必要があります。 次の2つの質問を自問する必要があります。
- あなたまたはあなたの弁護士は、あなたの意志に偶発的な受益者を含めましたか？
これらの質問に答えるには、自分の意志を見つけてその内容を再確認する必要があります。 また、IRAを開いたときに記入したIRA受益者フォームを忘れないでください。 フォームには、プライマリおよび条件付きIRA受益者を指定するためのスペースがあります。 IRAカストディアンに確認して、正しい情報があることを確認するか、弁護士に依頼してもらいます。 家族や個人の状況（受益者の死亡など）に変化が生じた場合、IRA受益者フォームを更新することが重要です。
免責事項は変更できないことに注意してください。 たとえば、事業または株式市場の不況が失敗した後、財産を放棄した人は後で戻って来られず、それらの資産を取り戻すことはできません。
収入を残す
免責事項を使用する別の不動産計画ツールは、免責事項の信頼です。 このタイプの信頼を使用して、受益者が放棄された財産から収入を得られるようにすることができます。 ただし、あなたが生きている間に信頼を確立する必要があります。 利用可能な免除相当額までの資産は、死亡後に信託に譲渡できますが、生存している配偶者は、その状況とその時点での相続税法に応じて、信託に入れる金額を決定するために9か月を持っています。
通常、生き残っている配偶者は信託の収入受益者になりますが、元本を撤回することはできません。 死後、信託資産は通常、次の受益者に順番に渡されるため、途中で連邦の財産税が回避されます。
免責事項の信頼により、生存者は免除相当額、税法、家族のニーズ、純資産の変化に対処するために必要な柔軟性を得ることができます。 さらに、これは最終的に資産を最終的に誰にするかをある程度制御できるようにする事後の不動産計画の方法です。 正しく実行された場合、適格な免責事項の信頼により、家族の連邦税を数十万ドル節約できます。
継承された資産を放棄するその他の理由
連邦財産税と所得税の削減に加えて、受益者が相続財産を放棄することを希望する理由がいくつかあります。
- 海辺の不動産の浸食や売却に長い時間がかかる可能性のある不動産税の高い不動産など、望ましくない不動産の受け取りを避けるためにメンバー-たとえば、相続車を使用できる大学時代の孫。別の受益者の低所得税ブラケットを利用するため
例
ジョンは、息子のティムを退職プランの資産の唯一の受益者として指定します。 ジョンが数年後に亡くなったとき、ティムはお金を相続する立場にありますが、彼がそうするならば、彼はもはや大学での学生援助の資格がありません。 ティムは資産を放棄することにしました。 したがって、彼は資産を適切に否認し、今では指定受益者ではないかのように扱われます。
上記で説明したように、ジョンが偶発的な受益者を指定した場合、その人（またはエンティティ）が後継者の受益者になることに注意してください。
ボトムライン
信託は財産計画で使用でき、個人やカップルに、資産が相続人に移される方法を税制上の影響を最小限に抑えてより強力に制御できます。 ただし、資産を放棄することが最も理にかなっている場合があります。
継承された資産を放棄するために特別なフォームやドキュメントを記入する必要はありません。 上記の要件を満たしていれば、通常は手紙で十分です。 これらの資産を放棄する場合、特別な要求が退職口座の管理者/受託者によって確実に受け入れられるようにするには、まずこれらの要求の処理方法について管理者/受託者に確認してください。
相続財産を否認する際にどのような状況で税務上の影響が生じる可能性があるかについては、税務専門家にご相談ください これらはあなたには当てはまらないかもしれませんが、後継受益者に当てはまるかもしれません。 一部の免責事項では、たとえば、資産を免責する個人が精神的に無能力または未成年の場合、裁判所の承認が必要になる場合があります。
財務計画の決定と同様に、不動産の執行を複雑にする可能性のあるエラーを避けるために、この分野を専門とする専門家のアドバイスを求めるのが最善です。 ここでの情報を、議論すべき問題や検討すべきオプションのガイドとして使用してください。 法的助言として使用すべきではありません。
