管理アカウントとは何ですか？
監護口座という用語は、一般に、成人が未成年者（居住地の法律に応じて18歳または21歳未満の人）を管理する金融機関、投資信託会社、または証券会社の普通預金口座を指します。 ）。 アカウントが証券の売買などの取引を行うには、カストディアンからの承認が必須です。
広い意味で、管理アカウントとは、受給者に代わって受託者責任者が管理するアカウントを意味する場合があります。たとえば、プラン管理者が適格な従業員に対して処理する雇用主ベースの退職アカウントなどです。 受託者は、他人の利益のために倫理的および法的に行動する義務があります。
各州には、成年とカストディアンおよび代替カストディアンの命名を管理する特定の規制があります。
この記事では、未成年者の管理アカウントに焦点を当てています。
2つのタイプの管理アカウント
親権アカウントには、2つの基本的な種類があります。未成年者への統一振替法（UTMA）アカウントと、未成年者への古い統一ギフト法（UGMA）アカウントです。 彼らの主な違いは、あなたが彼らに貢献できる資産の種類にあります。
UTMAアカウントは、不動産、知的財産、芸術作品など、事実上あらゆる種類の資産を保持できます。 UGMAアカウントは、現金、証券（株式、債券、ミューチュアルファンド）年金、保険の金融資産に限定されています。 米国のすべての州では、UGMAアカウントが許可されています。 ただし、サウスカロライナではUTMAアカウントは許可されていません。
UTMAと旧バージョンのUGMAの両方では、未成年者の名前に管理者アカウントが設定されており、通常は子供の親または保護者が管理者として指定されています。 初期投資、最低口座残高、および金利は、口座を所有する会社によって異なります。
監護アカウントの機能
一度確立されると、保管口座は銀行または証券会社の他の口座と同様に機能します。 カストディアン（指定されたマネージャーまたは投資アドバイザー）が、お金の投資方法を決定します。 アカウントマネージャー（または他のエンティティ）は、引き続き基金に寄付できます。
上記のように、保管口座はさまざまな資産に投資できます。 しかし、金融機関はおそらく、マネージャーが口座を使用して証拠金で取引したり、先物、デリバティブ、または他の非常に投機的な投資を購入することを許可しません。
未成年者が州の成人年齢に達すると、口座の管理は正式にカストディアンから指名された受益者に移り、その時点で彼らは資金の完全な管理と使用を主張します。 未成年者が過半数に達する前に死亡した場合、アカウントは子供の財産の一部になります。
重要なポイント
- 保管口座は、未成年者のために大人が設定および管理する普通預金口座です。保管口座には、収入や拠出の制限がない、または引き出しのペナルティがなく、柔軟性が非常に高くなっています。取り消せない：口座の保有は、居住地に応じて年齢が達したときに、未成年者の管理下に取り消すことなく移行します。
管理アカウントの利点
管理アカウントには非常に柔軟性があります。 収入や寄付の制限はなく、どの時点でも定期的に分配する必要はありません。 また、撤回の罰則もありません。
引き出した資金はすべて「未成年者の利益のために」使用することに制限されていますが、この要件は曖昧であり、大学の貯蓄プランのように教育費に限定されません。 カストディアンは、受益者が利益を得る限り、住む場所を提供することから衣服の代金を支払うことまで、すべてに資金を使用できます。
保管口座は、信託基金よりもはるかに簡単であり、設立するのに安価です。 UGMAとUTMAの両方の規制の目的は、そのような所有権を有効にするために特別な信頼を確立する必要なく、大人が未成年者に資産を譲渡できるようにすることでした。
税制上の利点
IRAのように税繰延ではありませんが、管理アカウントには税制上の利点があります。 IRSは未成年の子供をアカウントの所有者とみなします。そのため、その収益は子供の税率で課税されます。 19歳未満の子供（フルタイムの学生の場合は24歳）は、両親の納税申告書の一部として提出するため、一定の税率で一定の「未収入」を受け取ることができます。
2019年現在、未稼得所得の最初の1, 050ドルは非課税であり、次の1, 050ドルは子供の10％の範囲で課税されます。 2, 100ドルを超える未稼得所得は、親の税率で課税されます。 ただし、未成年者が居住地で大多数の年齢に達すると、未成年者は自分の納税申告書を提出できます。 この年齢では、アカウントの収益はすべて、出願時の受益者の税制の対象となります。
また、個人は、連邦贈与税を発生させることなく、2019年に最大15, 000ドル（夫婦で共同申請する場合は30, 000ドル）をアカウントに寄付できます。
長所
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確立と管理が簡単
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収入、寄付、または引き出し制限がない
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さまざまな資産に投資できる
短所
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他のアカウントよりも税の優遇が少ない
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子どもの財政援助の見通しを傷つける可能性がある
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過半数で子供に変更できない形で渡す
保管口座の欠点
未成年者の管理アカウントの所有権は、両刃の剣である可能性があります。 持ち株は資産としてカウントされるため、大学に申し込む際に子供の財政援助の適格性が低下する可能性があります。 また、他の形態の政府またはコミュニティの援助にアクセスする能力を低下させる可能性があります。
アカウントに行われたデポジットまたはギフトは取り消すことができません。つまり、変更または取り消しはできません。 アカウントのすべての保有物は、成年になると、取り消せず未成年者に渡されます。 対照的に、529口座などの多くの大学の貯蓄プランでは、親が資金の管理を維持できます。
保管口座は、他の口座ほど税務上の保護を受けていません。 カストディアンは、税金のかみ傷を軽減するために、対象となる529プランに資金を転送できます。 しかし、そうするために、カストディアンは保管口座への非現金投資を清算しなければなりません。
また、監護口座の受益者を変更することはできませんが、529カレッジプランの受益者はいくつかの制限付きで変更される場合があります。 保護者アカウントが未成年者の名前で設定されます。 アカウントは取消不能であるため、アカウントの受益者は変わらない可能性があり、アカウントに行われたギフトや寄付は取り消すことができません。
保管口座の例
デジタルと実店舗の両方のほとんどの証券会社は、保管口座を提供しています。 通常、管理アカウントの用語は、個人の通常の非課税のアカウントの用語と類似しています。
たとえば、メリルリンチのデジタルブローカープラットフォームであるメリルエッジは、メリルの親会社であるバンクオブアメリカの当座預金または普通預金口座から直接送金される資金で、UGMA / UTMAの管理アカウントをオンラインで設定できます。 年会費や最低投資額はありません。 口座保有者は、株式およびETF取引に対して1日あたり6.95ドルの定額を支払い、ミューチュアルファンド取引は1取引につき19.95ドルかかるか、ファンド目論見書で指定されたレートに従って価格設定されます。 ただし、一部のミューチュアルファンドは、免除されているか、ロード/ノートランザクション手数料ファンドです。
