免税にはマイナス面はありません。この用語は、税法において特定の意味を持ち、常に有利です。 連邦、州、または地方政府は、特別な状況で特定の人々、企業または他のエンティティに利益を提供するためにそれらを作成します。 結論：彼らに資格がある人々は税金を節約します。
免除の影響は、所得税を計算する際の控除、不動産税が計算される資産の価値の減少、または困needしている人々の支援や教育の提供などの公共の利益を促進する組織の所得税からの完全な撤廃です。 。 すべての納税者が取得するものから始めて、さまざまな種類を見てみましょう。
個人免除
連邦税法は、申告書を提出する納税者であるためだけに各個人に基本的な控除を与えます。 それは個人的な免除と呼ばれます。 個人免除は所得税と同じくらい古いです。 最初の所得税が課された南北戦争中に、600ドルの個人免除が最初に作成されました（その所得税は後に違憲と宣言されました）。 憲法修正第16条により1913年に所得税が認められた後、納税者1人あたりの所得の最初の3, 000ドルは免税されました。 長年にわたり、連邦政府の収入ニーズに応じて個人免除額が引き上げられ（たとえば、第一次世界大戦および第二次世界大戦中に増額されました）、財政的に可能な場合は減額されました。
2015年の免除額は4, 000ドルです。 免除額は、インフレについてIRSによって毎年調整できます。
納税者の扶養家族の資格を有する個人についても、同様の控除を請求できます（依存免除と呼ばれます）。 同じ金額（2015年に4, 000ドル）が各扶養家族に適用されます。 扶養家族には、資格のある子と資格のある親族の2つのクラスがあります。 クラスごとに異なるテストが適用されます。
- 資格のある子供 。 これには、19歳未満（または税年度の5か月以上のフルタイムの学生の場合は24歳未満）で、自身のサポートの半分以上を提供しない納税者の子供が含まれます。 資格のある親族 。 これには、免税額を超える総収入がない納税者の世帯のメンバーが含まれます。 他のテストが適用されます。
いわゆる高所得納税者は、免除の恩恵の一部またはすべてを失う可能性があります。 その年の収入が設定された制限を超えた場合、免除の総額は段階的に廃止されます。
州所得税の目的で、同様の個人および依存の免除が許可される場合があります。 免除額は州によって異なります。
固定資産税の免除
州および/または地域は、財産所有者に彼らの財産に課される不動産税から特定の免除を与えることができます。 免除は、特定のクラスの住宅所有者に報いるか保護し、施設に支払われる税金の額を減らすように設計されています。 一般的な固定資産税の免除は次のとおりです。
- ホームステッド。 この免除は、主たる住居が自宅である所有者を対象としています。 たとえば、フロリダでは、居住地がフロリダである住宅所有者には、最大$ 50, 000のホームステッド免除が適用されます。 免除は、州内の別荘を所有している人には適用されません。 年齢と障害。 高齢者と障害者は、固定資産税の減免の対象となる場合があります。 年齢だけでは十分ではない場合があります。 経済的必要性を示すことも必要かもしれません。 「シニア」という用語は地域によって異なります（たとえば、ワシントン州は61歳から免除を提供しています）。 公共サービス。 軍の退役軍人は、一部の地域で固定資産税の免除を請求する場合があります。 兵役に起因する障害が必要になる場合があります。 未亡人または障害のあるサービス会員の両親に対する免除は継続する場合があります。 一部の地域では、ボランティアの免除を提供しています（たとえば、ニューヨークの特定の郡は、ボランティアの消防士と救急車の労働者に免除を与えています）。
これらが利用可能な唯一の例外ではありません。 他の人は、古い家の改修、再生可能エネルギーシステム（例：ソーラーパネル）の設置、または未亡人であることを申請するかもしれません。 一部の免除は、固定資産税の一部に制限される場合があります（たとえば、ニューヨークのSTAR免除は、法案の学校税部分にのみ適用されます）。 そして、1つの免除を取得しても、他の免除を受けることはできません（たとえば、マイアミでは、ホームステッドの免除を取得した人は、法的に盲目で障害のある退役軍人である他の免除の対象となる場合があります）。
固定資産税の免除は自動ではありません。 財産所有者はそれらを申請し、適格性を証明する必要があります。
非課税組織
慈善団体、友愛団体、労働団体、業界団体、宗教団体、およびその他の特定の団体は、利益を上げる目的を含ま ない 特定の目的で運営されて い ます。 法律は、これらの事業体が免除機能に関連して受け取る所得に対する所得税義務なしで運営することを許可しています（営利事業と同じ雇用税をスタッフに支払います）。 免税ステータスとは、彼らが調達する資金が課税される所得としてではなく、課税されない拠出金として扱われることを意味します。 貢献者は、特定のタイプの非課税組織への寄付のみを控除できます。 たとえば、赤十字（501（c）（3）組織）への寄付は控除できますが、商工会議所（501（c）（6）組織）への寄付は控除できません。
これらの事業体は、IRSから申請することにより免税ステータスを取得します。 IRSの承認を受ける人には、特別な報告ルールが適用されます。 （詳細については、 非課税非営利法人を設立する5つのステップを 参照してください。）
非課税事業体が、定期的に実施する活動に由来する免除目的とは関係のない事業からの収入がある場合、他の事業と同様に、この収入に税金を支払う必要があります（無関係事業所得税、またはUBITと呼ばれます）。 たとえば、大学が一般公開のコーヒーバーを運営している場合、このアクティビティはUBITを発生させるものとして扱うことができます（コーヒーバーが大学の学生に制限されていれば問題ありません）。 非営利事業所得に対する税は1954年に発生しました。これは、IRSが非営利団体を装って営業している一部の営利企業を正しく疑っていたが、裁判所で訴訟を証明できなかったためです（最も有名な事例は1940年代、当時最大のマカロニ会社であるCH Mueller Co.のニューヨーク大学の所有権）。
結論
どの税控除の対象となるかを常に確認し、適切な措置を講じて節税を獲得してください。 （税金の請求書を節約する他の方法については、「 最も見過ごされている7つの税額控除」をお 読みください。）
