Crummey Powerの定義
Crummey Powerは、人が贈与税の除外の対象外のギフトを受け取り、実際に対象のギフトに変更できるようにする手法です。 個人は、取り返しのつかない信頼で寄付にCrummeyの力をしばしば適用します。 Crummeyの権限が機能するためには、個人は贈答品が起草されたときに信託の一部であり、贈与額は受益者ごとに年間12, 000ドルを超えてはならないと規定する必要があります。
Crummey Powerの分解
Crummeyの権力は、1960年代に子供たちのために信託基金を作りたいと思っていた裕福な助成者であるClifford Crummeyにちなんで命名されました。 寄付者が取消不能の信託に寄付を行う場合、受益者は、30日以上の一定期間内に資金を引き出すことができることを通知する必要があります。
受益者は贈与の撤回を拒否する場合があります。これにより、付与者は代わりにCrummeyの権限を行使できます。 このシナリオでは、資産は毎年の贈与税の除外の対象となります。 ドナーは通常、受益者に、Crummey権力を使用する意思を通知します。
重要なテイクアウェイ
--Crummey Powerを使用すると、贈与税の免除対象外のギフトを受け取ることができ、そのギフトのステータスを贈与税の免除対象のギフトに効果的に変換できます。
--Crummeyの力は、1960年代に最初に作成されました。CliffordCrummeyという名前の裕福な助成者が、年間の免税の恩恵を享受しながら、子供のための信託基金を作りたいという強い願望を持っていたときです。
--Crummeyの権限が機能するためには、個人は贈答品が起草されたときに信頼の一部であることを明記する必要があります。
-贈与額は、受益者1人あたり年間12, 000ドルを超えることはできません。
Crummey Power and Inrevocable Trusts
個人にCrummeyの電源オプションを提供することに加えて、変更できない信頼には、いくつかの追加の独自の機能があります。 定義により、取消不能の信託は、受益者の許可なしに法的に変更または終了することはできません。 譲与者が取消不能の信頼を作成すると、所有者のすべての権利を資産に譲渡します。
個人は、哲学的な理由で取消不能の信頼を設定する場合があります。 たとえば、一定の財務ポリシーを維持したい場合や、将来の世代のためにコアバリューをそのまま維持したい場合があります。 たとえば、取消不能の信託は、受益者が独自の収入源を築き、相続財産だけに頼らないようにするために、毎年受益者への限られた分配を規定する場合があります。 そのような行動は財政責任を促進する一方、相続人が彼女の新たに継承された資産を浪費する能力を低下させます。
取消不能の信託には、いくつかの税の特典もあります。 財産税から所有権のすべての事件を排除することにより、彼らは事実上、信託の資産を譲与者の課税財産から削除します。 さらに、取消不能の信託は、資産が生み出す収入に対する譲与者の税金負債を軽減することができます。 これは、付与者が規定を変更またはキャンセルできる取り消し可能な信頼とは大きく対照的です。 信託の存続期間中、付与者は信託から収入の分配を受けることがあります。 取消不能の信託と同じ税制上の利点はありませんが、取消可能な信託は、譲与者が死亡した直後に受益者に譲渡されます。
