コストベースとは？
原価基準とは、税務上の資産の元の価値であり、通常は株式分割、配当、および資本分配の利益に対して調整された購入価格です。 この値は、資産の原価基準と現在の市場価値との差に等しいキャピタルゲインを決定するために使用されます。 この用語は、特定の商品の現金価格と先物価格の差を表すためにも使用できます。
コストベースの基本
コスト基準について
最も基本的なレベルでは、投資のコスト基準は、最初に投資した合計金額に、購入に関連する手数料または手数料を加えたものです。 これは、投資の金額、または投資に対して支払われた1株当たりの実効価格のいずれかで説明できます。
利益を現金で受け取る代わりに、配当とキャピタルゲインの分配を再投資する場合は特に、税基準とも呼ばれる正しいコスト基準を使用することが重要です。 分配を再投資すると、投資の課税ベースが増加します。これは、キャピタルゲインの低下を報告するために考慮する必要があり、したがってより少ない税金を支払う必要があります。 より高い課税基準を使用しない場合、再投資された配布に対して2回税金を支払うことになります。
配当を再投資すると、配当がより多くの株式を購入するために使用されるため、株式のコストベースが増加します。
平均費用ベースの方法は、投資家が投資信託の税レポートによく使用します。 費用ベースの方法は、資産が保持されている証券会社に報告されます。 多くの証券会社は、デフォルトで平均原価法を採用しています。 投資家は、先入れ先出し（FIFO）、後入れ先出し（LIFO）、高コスト、低コストなど、他の方法から選択することもできます。 特定のミューチュアルファンドに対してコストベースの方法が決定されると、それは有効なままでなければなりません。 証券会社は、投資家に、コスト基準法の選択に基づいてミューチュアルファンドの販売に関する適切な年次税務書類を提供します。 コストベースの概念は基本的に簡単ですが、多くの点で複雑になる可能性があります。 費用ベースの追跡は、税務上必要ですが、投資の成功を追跡して判断するためにも必要です。 重要なのは、可能な限り良い記録を残し、投資戦略を簡素化することです。
重要なポイント
- 原価基準は、税目的で資産が取得された元の価格です。キャピタルゲインは、販売価格と原価基準との差額を計算することで計算されます。 IRSガイドラインに従うように注意してください。
コスト基準の例
たとえば、昨年100株の株式を1, 000ドルで購入し、1年目の配当が100ドル、2年目の配当が200ドルで、すべて再投資された場合、適用される税法はこれらの再投資利益を所得とみなします。 税計算の目的で、在庫が売却されたときの調整後コストは、元の購入価格1, 000ドルではなく、1, 300ドルで記録されます。 したがって、販売価格が1, 500ドルの場合、課税対象の利益は500ドル（1, 500ドル-1, 000ドル）ではなく200ドル（1, 500ドル-1, 300ドル）になります。 費用基準が誤って1, 000ドルと記録された場合、通常の納税義務よりも高い税金負債が発生します。
コスト基準の比較
コスト基準の比較は重要な検討事項です。 投資家が課税口座で次の連続した資金購入を行ったと仮定します。20ドルで1, 500株、10ドルで1, 000株、8ドルで1, 250株。 投資家の平均原価基準は、50, 000ドル/ 3, 750株を分割して計算されます。 平均コストは13.33ドルです。
次に、投資家がファンドの1, 000株を19ドルで販売するとします。 投資家は、平均原価法を使用して5, 667ドルのキャピタルゲインを得ることになります。
- 平均コストベースを使用した利益/損失：（19ドル-13.33ドル）x 1, 000株= 5, 667ドル
結果はコストベースによって大きく異なる場合があります。
- 先入れ先出し：（19ドル-20ドル）x 1, 000株=-1, 000ドル先入れ先出し：（19ドル-8ドル）x 1, 000 = 11, 000ドル高コスト：（19ドル-20ドル）x 1, 000株=-1, 000ローコスト：（19ドル- 8ドル）x 1, 000 = 11, 000ドル
この場合、投資者は、FIFO方式または高コスト方式を選択して、株式を売却する前にコスト基準を決定した方がよいでしょう。 これらの方法では、1, 000ドルの損失に対して税金は発生しません。 平均原価法では、投資家は5, 667ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。
株式分割がコスト基準に与える影響
会社が株式を分割する場合、これは一株当たりの費用ベースに影響しますが、元の投資または現在の投資の実際の価値には影響しません。 上記の例を続けて、会社が2：1の株式分割を発行し、1つの古い共有が2つの新しい共有を取得するとします。 次の2つの方法で、1株当たりの費用ベースを計算できます。
- 元の投資額（10, 000ドル）を新しい保有株数（2, 000株）で割って、1株あたりの新しいコストベース（$ 10, 000 / 2, 000 = $ 5.00）になります。1株あたりの以前のコストベース（$ 10）を取得します。分割係数2：1（$ 10.00 / 2 = $ 5.00）で割ります。 （関連資料については、株式分割についてを参照してください。）
贈与または相続株式のコスト基準
株式が贈り物としてあなたに与えられた場合、あなたの費用基準はあなたに贈り物を与えた元の所有者の費用基準です。 株式が贈与されたときよりも低い価格で株式が取引されている場合、低いレートがコスト基準になります。 株式が相続財産としてあなたに与えられた場合、相続人としてのあなたのための株式の原価基準は、元の所有者が死亡した日の株式の現在の市場価格です。
あなたがコストベースに影響し、最終的にあなたが販売することを決定するときにあなたの税金に影響する多くの要因があります。 真のコスト基準が不明な場合は、財務アドバイザー、会計士、税理士に相談してください。
コストベースと先物契約
先物に関しては、原価基準は商品の現地スポット価格とそれに関連する先物価格との差です。 たとえば、特定のトウモロコシ先物契約が3.50ドルで取引されていて、現在の商品の現在の市場価格が3.10ドルである場合、40セントのコスト基準があります。 将来の契約が$ 3.10でスポット価格が$ 3.50で取引が逆の場合は、関連する価格に応じて費用ベースが正または負になる可能性があるため、費用ベースはマイナス40セントになります。
現地スポット価格は原資産の実勢価格を表し、先物契約に記載されている価格は将来の特定の時点で与えられるレートを指します。 先物価格は、期限切れになる月によって契約ごとに異なります。
他の投資メカニズムと同様に、スポット価格は現在の現地市場の状況に応じて変動します。 納期が近づくと、先物の価格とスポット価格は互いに近づいていきます。
