バックドアロスIRAとは？
バックドアRoth IRAは、公式の退職金口座ではありません。 代わりに、収入がIRSが通常のロスへの拠出を許可する最大額を超えている場合でも、高所得納税者がロスに資金を提供するための複雑なIRS認可の方法の略式の名前です。 従来のIRAとRoth IRAの両方を提供する証券会社は、基本的に従来のIRAをRoth品種に変換するという戦略を支援します。
重要なポイント
- バックドアRoth IRAは特別な種類のアカウントではありません。 むしろ、彼らは通常、伝統的なIRAアカウントまたはRoth IRAに変換された401（k）です。バックドアRoth IRAは、通常、高所得者がRothに貢献することを制限する所得制限を回避するための合法的な方法です。 バックドアRoth IRAは、免税ではありません。実際、設立されたときに税金が高くなる可能性がありますが、投資家に将来の節税を提供します。
バックドアRoth IRAについて
Roth IRAにより、納税者は数千ドルを特別退職貯蓄口座に預けられ、そこで資産は成長し、最終的には所得税なしで撤回することができます。 問題：一定の金額以上を稼ぐ人は、とにかく通常の規則の下で、ロスIRAを開いたり、資金を供給することはできません。 変更後の調整後総収入が6桁に収まっている場合、IRSは寄付可能な金額の段階的な廃止を開始します。 年収が一定のしきい値を超えると、まったく参加できなくなります。 制限は、納税者の地位（単一、共同申告など）によって異なりますが、インフレのために毎年調整されます。
ただし、従来のIRAにはこれらの所得制限はありません。 2010年以降、IRSには、従来のIRAをRoth IRAに変換できるユーザーを制限する所得制限がありません。 その結果、バックドアロスは、通常ロスに貢献できなかった高所得の納税者の選択肢になりました。
バックドアロスIRAを作成する方法
いくつかの方法のいずれかで、バックドアRoth IRAを実行できます。 最初の方法は、既存の従来のIRAにお金を寄付し、その資金をRoth IRAアカウントにロールオーバーすることです。 または、既存の従来のIRA資金をRothにロールオーバーできます。これは、年間の拠出額を超えていても、一度に必要なだけです。
別の方法は、従来のIRAアカウント全体をRoth IRAアカウントに変換することです。 IRAの保管銀行または証券会社が整備士を支援できるはずです。
バックドアのロスに貢献する3番目の方法は、401（k）プランに税引き後の貢献をして、それをロスIRAにロールオーバーすることです。
すべての投資家は、年に1回Roth IRA変換を行う資格があります。
バックドアロスIRAの税の意味
念頭に置いてください：これは免税ではありません。 まだ課税されていない従来のIRAのお金に税金を支払う必要があります。 たとえば、従来のIRAに6, 000ドルを寄付し、そのお金をRoth IRAに変換する場合、6, 000ドルの税金を支払う必要があります。 また、従来のIRAに寄付してからRoth IRAに変換するまでの間に稼いだお金には税金がかかります。
実際、ロスIRAに変換する資金のほとんどは収入としてカウントされる可能性が高く、変換を行う年に高い税率に追い込まれる可能性があります。 ただし、お金に全額を支払う必要はありません。 比例配分規則が適用されます。
また、ロスに投入した資金は、寄付ではなく転換資金とみなされます。 つまり、59½未満の場合、ペナルティなしで資金にアクセスするには5年待たなければなりません。 この意味で、これらは通常のRoth IRAの寄付とは異なります。これは、税金や罰金なしでいつでも撤回できます。
良い面として、バックドアRoth IRAを使用すると、これらの制限を回避できます。
- Roth IRAの所得制限： 2020年の場合、修正調整総所得（MAGI）が2019年の独身の場合は139, 000ドルを超えている場合、共同で出願している場合（2019年の場合は203, 000ドル）または未亡人または未亡人の場合は206, 000ドル、 Roth IRAに貢献することはできません。 これらの制限は、Roth IRAバックドアコンバージョンには適用されません。 Roth IRAの寄付制限： 2019年と2020年には、毎年6, 000ドル（50歳以上の場合は7, 000ドル）をRoth IRAに寄付できます。 バックドアRoth IRA変換では、これらの制限は適用されません。
バックドアロスIRAの利点
制限を回避するだけでなく、納税者はなぜバックドアのロスIRAダンスを行うために必要な追加の措置を講じたいのでしょうか？
1つには、Roth IRAに必要な最小分配（RMD）がないため、アカウント所有者が生存している限り、アカウントの残高に税繰延の増加が見られます。 好きなときに好きなだけ取り出すことができます。 または、あなたの相続人にすべてを残してください。
もう1つの理由は、従来のIRAディストリビューションとは異なり、Roth IRAディストリビューションは課税対象ではないため、バックドアRothの貢献は数十年にわたって大幅な税の節約を意味する可能性があることです。 バックドアRoth IRAの主な利点は、一般的なRothsと同様に、前もって寄付金を支払うことであり、それ以降はすべて非課税です。 この特性は、税率が将来上昇する場合、または現在よりも退職後に課税所得が高くなる場合に最も有益です。
バックドアRoth IRAの特別な考慮事項
納税者は、特に既存のIRA全体を変換する場合は、数値を計算してバックドアロスの長所と短所を慎重に検討する必要があります。 かつて、そのようなIRA変換は元に戻すことができました。このプロセスは再特徴付けと呼ばれます。 ただし、2017年の減税および雇用法は、ロスの特性を従来のIRAに戻すという戦略を禁止しました。
