企業の反転とは何ですか？
法人の逆転（または税の逆転）は、主に米国に拠点を置く企業が、所得税の負担を軽減するために海外に事業を移転するプロセスです。 外国からの収入のかなりの部分を受け取る企業は、企業の転倒を戦略として採用します。なぜなら、その所得は通常、海外と設立国の両方で課税されるからです。 この戦略を実施する企業は、自国よりも税率が低く、企業統治要件が厳しくない国を選択する可能性があります。
重要なポイント
- 法人税の逆転は、国内企業が本社または事業拠点を海外に移転することを伴います。仕向先企業は、国内よりも税率が低く、規制環境が良好であるため、ネット上の法人の実効税率が低下します。法的ではあるが、この慣行は人為的に法人税を引き下げ、米ドルを海外に保持する抜け穴として非難されている。
コーポレートインバージョンとは
コーポレートインバージョンの仕組み
企業の転倒は、企業が税負担を軽減するために採用する多くの戦略の1つです。 企業は、外国企業に現在の事業を購入させることにより、海外に再編することができます。 その後、外国企業が資産を所有し、古い企業は解散し、ビジネスは日々の活動を同じに保ちながら、新しい国で効果的に行われます。 企業は外国企業を買収または合併し、その事業体を新しい本社として使用することもできます。
企業の反転の実際的な使用
たとえば、1950年代に米国に法人化した製造会社を考えてみましょう。 長年にわたり、その収益の大部分は米国での売上によるものでしたが、最近では、海外での売上の割合が増加しています。 海外からの収入は米国で課税され、米国の税額控除は、会社が他の場所で支払う必要のあるすべての税をカバーするわけではありません。 海外事業からの売上の割合が国内事業に比べて増加するにつれて、会社は本拠地があるため、米国の税金をより多く支払います。 さらに、米国の所得は高い国内税率で課税されます。
事業が海外に組み込まれている場合、米国で生み出されていない所得に対してより高い米国税を支払うことを回避できます。 会社は、この目的を達成するために、企業の逆転に進みます。 その他の利点には、米国の事業が外国の親会社からの融資によって賄われていることが含まれます。 彼らが新しい米国事業会社を設立すると、米国の税控除が生じ、国内所得に対する納税額も減額されます。
税の逆転を巡る論争
企業の転倒は法的戦略であり、税申告に関する情報の不実表示や利益を隠すための違法な活動を伴わない限り、脱税とは見なされません。
しかし、企業の反転を選択する企業の倫理をめぐる論争がありました。 いくつかの有名な反転がこの戦略を最前線にもたらし、多くはそれらを防ぐために立法上の変更を求めています。
たとえば、Burger King Worldwide Inc.は、ドーナツチェーンのTim Horton's Ltdを買収した際に、企業を転倒させてカナダに向かいました。また、Pfizer Inc.は、Allergan PLCとの合併の一環としてアイルランドに移動すると発表しました。
これらおよびその他の移転は、2016年4月に反転をより困難にする新しい措置を発表した米国政府からの強い反応を促しました。 これらの措置の発表後、ファイザーとアラガンは合併を中止しました。
