慈善剰余年金信託（CRAT）とは何ですか？
慈善残余年金信託（CRAT）は、寄付者が慈善信託に資産を寄付するタイプのギフト取引で、その後慈善信託が年金の形で指定された受益者に確定収入を支払います。 年金の価値は、信託の資産の初期価値の固定割合として計算されますが、その額は5％以上でなければなりません。 CRATは、寄付者が亡くなるまで続き、その時点で、信託に残っている資金は寄付者によって事前に選択された慈善団体に寄付されます。
重要なポイント
- 慈善残余年金信託（CRAT）は、寄付者が慈善信託に資産を寄付するタイプのギフト取引です。慈善信託は、非営利団体、大学などの指定受益者に固定収入を支払います。受益者はCRATから年金の形で債券を受け取ります。これは通常、信託資産の初期価値の固定割合として計算されます。 最低年金分布の値は5％です。 CRATは寄付者が亡くなるまで続き、その時点で信託に残っている資金は事前に選ばれた慈善団体に寄付されます。
CRATSは信頼性を提供します。これは、信託の投資パフォーマンスに関係なく、受益者が毎年保証された収入の流れを享受し、受け取る金額が変動しないという点です。 たとえば、初期値が4, 000, 000ドルで5％の支払いのCRATは、基礎となる資産と経済状況のリターンに関係なく、所得受益者に年間200, 000ドルを支払います。
CRATは他の慈善年金に似ていますが、主な違いが1つあります。CRATは独立した信託基金として構成されており、その結果、自律的な法的構造により責任を負いません。
注：信託自体は非課税事業体ですが、米国内国歳入法およびそれに付随する米国財務省の規制により、受益者に分配される信託収入は実際に課税対象となります。
慈善剰余年金信託（CRAT）の仕組み
CRATを作成するには、会計士、財務顧問、弁護士などの受託者が、ドナーがエンティティの条件を設計するのを支援します。 その後、課税対象のイベントをトリガーすることなく、信託の資産が売却され、結果として資産の収入の可能性が高まります。 その後、原資産の売却の収益は、ドナーの収入を生み出すのにより適した投資に再投資されます。
CRATSによって支払われた年金支払いは固定されており、トラストの作成後すぐに開始する必要があるため、構造内の原資産は高度に流動性を保つ必要があります。
これらの信頼は、通常、個人の生活またはカップルの生活に等しい期間続きますが、その期間は20年を超えないように決定することも、特定の生活数と特定の生活の組み合わせとして計算することもできます一定の年数。
寄付者に対する所得税の結果は、個々の状況によって複雑になる場合があります。 信託からの収入の全部または一部は通常の所得税率で課税されますが、一部は低いキャピタルゲイン税率で課税される場合があります。
