資本税とは何ですか？
カナダは2006年に大部分の企業の資本税を廃止しましたが、カナダの一部の州ではまだ資本税があります。 資本税は、株式、余剰金、負債、準備金に対する法人税です。
重要なポイント
- 資本税は所得税ではなく、富裕税です。カナダの一部の州では、企業に資本税を課しています。カナダの連邦政府は、大規模な金融機関を除き、資本税を廃止しました。
資本税は、支出ではなく、会社が所有する資産に適用されます。 所得税とは対照的に、資本税は会社の収益性に関係なく請求されます。
資本税は法人資本税（CCT）とも呼ばれます。
資本税について
資本税は、カナダの一部の州の大企業に課される富裕税です。 税は、収益性に関係なく、使用された資本（基本的には負債と資本）の量に基づいています。
2007年より前、連邦政府は、カナダに居住する法人または恒久的施設を通じてカナダで事業を営む非居住法人の5000万ドルを超える課税資本に資本税を課しました。
資本税を徴収する州には、マニトバ、ニューブランズウィック、ニューファンドランドおよびラブラドール、ノバスコシア、プリンスエドワード島、およびサスカチュワンが含まれます。
この税は2006年1月1日に連邦レベルでほぼ廃止されましたが、10億ドルを超える課税資本を有する金融および保険会社は依然として1.25％の資本税が課税されます。 この資本税は、法人が支払う所得税の額だけ減額できます。 未使用の連邦所得税債務は、過去3年間および次の7年間の資本税を軽減するために適用できます。
税務上、金融公社の資本税法は、金融会社を銀行、信託会社、信用組合、ローン会社、または生命保険会社と定義し、所有者または支配権を持つ代理人、譲受人、受託者、清算人、受取人、または役人を含む銀行、信託会社、またはローン会社の所有物の一部を含みますが、株式資本なしで設立された信託会社またはローン会社は含まれません。
地方の資本税
一部の州では法人資本税が課されます。 これらの州には、マニトバ、ニューブランズウィック、ニューファンドランドおよびラブラドール、ノバスコシア、プリンスエドワード島、およびサスカチュワンが含まれます。
州の資本税は、税額控除によって減額することはできません。 ただし、法人の所得税の負債を計算する場合、未払の資本税を控除できます。
たとえば、ニューファンドランドおよびラブラドールでは、資本税は、その年の州で雇用されている法人の課税資本がその年の資本控除を超える額の6％です。 500万ドルの資本控除は、資本金が1, 000万ドル以下の企業が利用できます。
プリンスエドワード島の資本税率は払込資本金の5％で200万ドルを超えており、ノバスコシア州では4％の税率で年間最大1200万ドルの資本税が支払われています。 サスカチュワン州の資本税率は、大規模な金融機関では課税対象の全払込資本金の4％、小規模な金融機関では0.7％です。 大規模な機関は、資産が15億ドルを超えると定義されています。
