目次
- ウォッシュセールとは
- なぜルールが存在するのですか？
- 規則はIRAに適用されますか？
- ルールに違反した場合はどうなりますか？
- ルール違反を回避する方法
- ボトムライン
ウォッシュセールとは
ウォッシュセールを定義することから始めましょう。 ウォッシュセールは、株式の株式を売却し、売却から30日以内（売却前または売却後）に同じ株を買い戻すか取得した場合に発生します。 ウォッシュセールからの損失は、その年の税金の増加を相殺するために使用することはできません。 いくつかの例を見てみましょう。
例-ウォッシュセール
- XYZの100株を2, 000ドルで所有しており、3月21日にXYZの100株を1, 000ドルで販売し、3月22日にXYZの100株を600ドルで購入しています。
これはウォッシュセールであり、1, 000ドルの損失を差し引くことはできません。 ただし、新しい購入価格600ドルに1, 000ドルの損失を加算して、1, 600ドルの基礎を作成できます。
例-ウォッシュセールなし
- XYZの100株を2, 000ドルで所有し、3月21日にXYZの100株を1, 000ドルで販売します。6月2日にXYZの100株を市場価格で購入します。
購入は販売から30日以内に行われなかったため、これはウォッシュセールではありません。
IRS Publication 550によると、ウォッシュセールは、債券、投資信託、オプションなどの他の証券で発生する可能性があります。 オプションは、反映される株式と実質的に同一であると見なされるため、所有する株式でオプションを販売すると、ウォッシュセールがトリガーされる可能性があります。 ミューチュアルファンドの交換は技術的には売りと買いであるため、以前30日以内に販売した同じファンドに交換した場合、それはウォッシュセールでもあります。
なぜルールが存在するのですか？
ウォッシュセールは、持ち株の変化の錯覚を生み出します。 そのため、IRSは、投資家がまだ所有している財産の損失に対して税額控除を請求することを防ぐための規則を実施しています。 また、人為的な基礎調整も停止します。
規則はIRAに適用されますか？
2008年、IRSは Revenue Ruling 2008-5を 発行し、IRAに洗浄販売規則が適用されるかどうかの問題に対処しました。 この裁定では、IRSは、株式が非退職口座で売却され、実質的に同一の株式が30日以内にIRAで購入された場合、投資家は売却に対して税務上の損失を請求できず、個人のIRAの根拠はそうではないと説明しました増加しました。
例— IRAでの税額控除の申請
証券会社の口座に1, 000ドルを基準としてYYY株を100株所有しているとします。 10月10日にYYYの100株を損失で400ドルで売却します。11月1日に、IRAアカウントでYYY株の100株を800ドルで購入します。 Revenue Ruling 2008-5に よると、販売で600ドルの損失を差し引くことはできず、IRAで購入した株式の基礎を販売と買戻しの差額200ドルだけ増やすことはできません。
IRS Revenue Ruling 2008-5は 、投資家がIRAなどの税繰延勘定タイプのクロークを使用してウォッシュセールルールを回避することを禁止しています。 IRAが異なる金融機関で開催されているかどうかに関係なく、伝統的および ロスIRA に適用されます。 （関連資料については、「 税制上の優遇措置のための損失証券の販売 」をご覧ください。）
ルールに違反した場合はどうなりますか？
現在の税金を減らすためにウォッシュセールを実行した可能性がありますが、ルールを破ることにより、税金を繰り延べるだけで、金額に対する早期の分配ペナルティを支払う必要があります。
たとえば、トラディショナルIRAからディストリビューションを取得する準備ができたとしましょう。 ウォッシュセールで以前に購入した株式を販売し、収益を引き出します。 通常、あなたの基礎の一部とみなされる分布の部分は課税されません。 ウォッシュセールでの購入はあなたの基礎を増加させなかったので、それらの株式からの収入の合計値はあなたのIRAから分配されるときに課税対象となります。 同じルールは、ウォッシュセールがロスIRAの基礎を増加させないという点で、ロスIRAからの非適格分布に適用されます。 （詳細については、 IRA資産に対するIRSペナルティの回避を ご覧 ください 。）
例-IRAウォッシュセール
3, 000ドルを基準に100株の株式を所有しているとします。 1, 500ドルの損失で、1, 500ドルで株式を販売します。 30日以内に、従来のIRAで同じ株の100株を1, 000ドル（ウォッシュセール）で購入します。 （基本= 0ドル）。
これらの100株を2, 000ドルで売り、収益を引き出します。 （課税対象額= 2, 000ドル。）株式を800ドルで売却した場合、課税対象額は800ドルになります。
マイナスのIRS監査では罰金が科せられる可能性があるため、過去にウォッシュセールの規則に違反したと感じた場合は、以前の納税申告書の修正が必要になる可能性があるため、税の専門家に連絡してください。 （監査プロセスの詳細については、 IRS監査の存続 と 監査の 回避を 参照してください。）
ルール違反を回避する方法
いくつかの簡単なガイドラインに従うことで、ウォッシュセールの規則に違反しないようにすることができます。
- アカウントの種類に関係なく、すべての投資を単一のポートフォリオとして表示します。 ポートフォリオ全体に基づいて税関連取引を計画します。 これにより、ウォッシュセールが発生する可能性があることを認識するのに役立ちます。税制上の優遇措置を請求するために、購入前または購入後30日以上の損失で在庫を販売します。 資産配分戦略を維持するには、同じカテゴリの異なる在庫（たとえば、異なるユーティリティ在庫）を購入します。 株式を「実質的に同一」に分類できないようにする必要があります。設定された投資計画または方法を使用します。 各投資のパフォーマンス目標と不測事態対応戦略を立てることにより、arbitrary意的な取引ではなく、よく考えられた投資決定に集中できます。IRAやその他の繰延勘定以外の不安定な投資に投資します。 これにより、課税対象の利益と損失の変化による税制上の利点を活用できます。 IRA内で配当と利息を支払う投資を購入します。 所得の税繰り延べを最大化し、退職基金に再投資することができます。IRAからの引き出しには、自動ドル費用平均または自動清算を使用します。 他のアカウントでこれらの同じ投資を購入しないでください。 （この戦略の詳細については、 ドルコスト平均 賃金を参照してください。）株式に基づくオプション戦略を実装しないでください。売却ルール。大きな下落を被った株を所有していて、下落に耐えられない場合は、売却します。 犬なら、値段がいくら安くても、それを買い戻す必要はありません。
ボトムライン
ウォッシュセールルールは、配偶者のアカウントを含む、所有または管理するすべての投資アカウントに適用されます。 この正確な理由から、あなたとあなたの配偶者との間であなたのポートフォリオの取引についてのコミュニケーションのラインを開いたままにしてください。 疑わしい場合は、有能な税務専門家に相談して、適切かつ最も効果的な税戦略が投資に適用されるようにしてください。
