留保税とは
留保税とは、源泉、つまり雇用者で源泉徴収される税のことです。 雇用主が従業員の給与の一部をIRSに振り向けて、予想される税金を賄うのが一般的です。 雇用主はまた、海外の従業員が支払う税金を保持し、お金が米国の国境を離れる前にIRSが税金を受け取るようにします。
留保税の内訳
留保税は、雇用主が従業員の給与から控除し、政府に直接支払う税です。 これは通常、2つの理由で起こります。 源泉徴収の最初の形式は、税年度を通じて税金を支払うことを期待するすべての従業員に共通です。 納税者はW-4フォームに記入し、雇用主に源泉徴収手当のリストを提供します。これにより、雇用主が保持する税がそれぞれ減額されます。 源泉徴収手当には以下が含まれます。
- 共働きの家族、児童税額控除の対象となる扶養家族、17歳以上の扶養家族、前年度の項目控除、前年度の大規模な還付または請求書
W-4フォームを提出しない従業員は、手当のない未婚者として扱われるため、可能な限り最高の源泉徴収の対象となります。 W-4フォームは、納税者が手当の大幅な変更を受けるたびに更新できます。 税年度の終わりにゼロ税の負債を期待する納税者は、源泉徴収の免除を主張することができます。
外国人の留保税
保持税の2番目のタイプは、雇用主が米国で働く外国人の給与から保持するものです。 一般に、外国人は連邦源泉徴収率30％の対象となります。 この規則の例外には、カナダや日本など、米国と特定の租税条約を締結している国の外国人が含まれます。
源泉徴収の理由が何であれ、留保額は、従業員が税年度の終わりに借りる税の見積もりです。 手当は、年末の債務をよりよく反映するように源泉徴収額を調整する誠実な試みとなることを意図しています。 納税者は多くの場合、払い戻しを受けるか、実際の年末の税法案と源泉徴収を調整するために年末の支払いを行う義務があります。
まれに、配当または投資の利子を支払う企業は、納税者番号を提供していない個人またはIRSに特別な関心がある個人への支払いの予備源泉徴収を保持する必要があります。 雇用主は、フォーム941を介してIRSに源泉徴収税の四半期報告書を作成する必要があります。これは、雇用主の四半期連邦税申告書とも呼ばれます。 IRSは、公式文書で、源泉徴収税を源泉徴収業者と呼ぶ場合があります。
