個人退職口座（IRA）の所有者は70歳になります（これは、内国歳入庁の必須開始日（RBD）です）。そして、彼は自分のIRAから必要最小限分配（RMD）を取得し始めます。 後に、この退職者は死にます。 彼の妻は彼を生き残り、夫のIRAを受け継いでいますが、まだ70½歳ではありません。
短い答えは「はい、できます」です。 合法的に彼女は許可されているので、それは「彼女ができる」という問題ではありません。 それは、彼女がこれを行う「方法」と、利用可能な各オプションの意味の問題です。 そして、彼女はRMDルールを満たさなければなりません。
上記のシナリオに関するルールは何ですか？
継承されたIRAの規則によれば、妻-受益者404は、必要な最小分配を満たしている限り、いつでも好きなだけ継承されたアカウントを自由に取ることができます。 または、彼女は一括ですべての資金を一度に取り出すことができます。
継承されたIRAには、重要な税務上の影響があります。 知識のある税務顧問と協力して、RMD要件を満たしていることを確認してください。
配偶者-受益者のロールオーバーを実施するためのオプション
継承したIRAを処理することにした場合でも、RMDを取り巻くすべてのルールを認識することが重要です。 それらを知ることは、コストのかかる間違いを避けるのに役立ちます。
継承されたIRAを自分のものとして扱うことができます
この場合、妻 は IRAを自分のものとして扱いたいと考えています。 彼女はまだ70½ではないので、RMDを服用したくありません。 彼女は、夫を自分の夫の口座の所有者と名付けるか、夫の資金を口座に入れることにより、夫の資金を自分のIRAにまとめることでこれを達成できます。
ロールオーバー
ロールオーバーにより、次のことが可能になります。
- 資格がある場合はアカウントに寄付します。つまり、所得があり、年齢が70½未満の場合、伝統的なIRAの場合は自分の受益者に名前を付けます。
ロールオーバーは、問題の妻にとって良い選択です。 彼女の夫は彼女より年上だったので、彼女は望みどおりにRMDの服用を遅らせることができます。
IRAのロールオーバーは、オールオアナッシングの決定ではありません。 アカウントを解析し、その一部を独自のIRAにロールオーバーして、継承したアカウントに残高を残すことができます。 しかし、あなたの心を変えることはありません。 年齢が59½に達する前にロールオーバーを行い、そこから資金を受け取ると、10％のペナルティが課せられます（死亡以外のペナルティの例外が適用される場合を除く）。
5年ルール
IRAを継承する場合のもう1つのオプションは、死亡5年目の終わりまでにアカウントを空にする限り、配布を延期することです。 これは5年ルールと呼ばれます。 この例では、2020年4月に夫が亡くなったとしましょう。妻の受益者が5年ルールを使用する場合、2025年12月31日までにすべての資金を引き出す必要があります。
平均余命法
平均余命法を使用してRMDを服用できます。 このアプローチはあなたには有効かもしれませんが、夫がすでにRMDを服用しているため、この例では適用できません。 元のIRA所有者が少なくとも70½で なく 、RMDを服用している場合は、自分の平均余命を使用する必要が あり ます。 このオプションを使用するには、IRS Single Life Expectancy Tableにある年齢の平均余命を適用します。
重要なポイント
- 妻が夫のIRAを継承する場合、妻はそれをどう処理するかを選択できます。このポジションにいる場合、必要な最小分布（RMD）ルールを理解することが重要です。 継承されたIRAの管理方法に影響を与える可能性があります。ロールオーバーは、検討したい一般的なオプションです。
継承されたIRAに関するその他の考慮事項
配偶者受益者オプションは、配偶者がIRAの唯一の主たる受益者である場合にのみ適用されます。 配偶者がいくつかの主要な受益者の1人である場合、継承したIRAに資産を保持することを選択した場合、配偶者は非配偶者受益者オプションの対象となる場合があります。 ただし、配偶者は自身のIRAに資産の一部と資産を分配することができ、RBDまで分配を開始する必要はありません。
