カフェテリアプランとは
カフェテリアプランは、従業員が税引き前のさまざまな福利厚生から選択できるようにする福利厚生プランです。 従業員は、税金を計算して差し引く前に、総収入の一部を寄付できます。 プランには通常、保険給付、退職プラン、および/または養子縁組などのさまざまなライフイベントのある従業員を支援する給付などのオプションが含まれます。 カフェテリアプランは、柔軟な福利厚生プランまたはセクション125プランとも呼ばれます。
重要なポイント
- カフェテリアプランでは、従業員はさまざまな税引前給付から選択できますが、これらのプランは他のプランよりも柔軟であることが多く、従業員には保険給付、退職プラン、ライフイベントを支援する福利厚生などの税引前オプションが多数あります。より複雑で、管理に時間がかかる場合があります。
カフェテリアプランの仕組み
カフェテリア計画は、カフェテリアからその名前を取得しますが、食べ物とは何の関係もありません。 個人がカフェテリアで食品を選択するように、従業員は雇用主が提供するオプションのプールから給与税を計算する前に、選択した特典を選択できます。 これらの計画は、従業員の多様性が成長し続け、従業員が自分のニーズに合わせたよりパーソナライズされた給付を求めるにつれて、より有用になります。
カフェテリアプランの選択には、健康貯蓄口座（HSA）拠出金、団体保険、障害保険などの保険オプションが含まれます。 他の人気のある選択には、退職金拠出、養子縁組支援計画、柔軟な支出勘定、現金給付が含まれます。
柔軟な計画選択により、従業員は特定のニーズに合わせてカフェテリア計画を調整できます。 たとえば、退職に至った従業員にとって最適な選択は、自分の401（k）プランに貢献できる可能性がありますが、大家族の従業員は、広い範囲の健康保険プランに適している可能性があります。
内国歳入法（IRC）のセクション125では、カフェテリア計画は連邦所得税の目的での総収入の計算から免除されることを指定しています。 連邦税、州税、社会保障税は差し引かれず、従業員はプランに貢献するすべてのドルの25％から40％を節約できる可能性があります。 ただし、一部の給付金（50, 000ドルを超える団体生命保険給付金や養子縁組支援給付金など）では、雇用主に社会保障税とメディケア税の両方を源泉徴収する必要があります。
特別な考慮事項
従業員は、税年度が始まる前に、彼らがカフェテリア計画に寄付する金額を見積もる必要があります。 選出された金額は、給与計算期間の数で除算され、計画期間中に各給与から差し引かれます。
従業員によって割り当てられたが使用されなかった資金は没収されます。 たとえば、ジョンが医療費に2, 000ドルを割り当てたが、1, 500ドルしか使っていない場合、彼は500ドルを失います。 割り当てられた支出額を超えた従業員は、雇用主に部分保険料を支払います。 したがって、Emmaが割り当てられた寄付に1, 000ドルを費やした場合、彼女はその金額の一部を自分で支払います。
カフェテリア計画の欠点は、通常、管理に時間がかかり、通常はより複雑になることです。
カフェテリアのプランは個別に設定されているため、管理がより複雑で時間がかかります。 雇用主は、福利厚生の変更、補償範囲、福利厚生の使用に関する各従業員との継続的なコミュニケーションを維持する必要があります。
従業員が状況を変えると、継続的な管理が必要になる場合があります。 これは、スタッフが定期的に特典を変更できるようにすることで、部分的に修正できます。 たとえば、会社では、従業員がカフェテリア計画の福利厚生を1年に1回しか変更できないようにする場合があります。 従業員が年金を全額支払う前に計画を最大限に活用して退職した場合、雇用主は損失を被ります。
食堂プランの長所と短所
カフェテリアプランの主な利点の1つは、個人の納税義務を削るという事実です。 従業員は、この計画に税引前で拠出することにより、給与税が控除される総収入を削減します。 したがって、総所得が低いほど、税額控除は低くなります。 しかし、前述のように、個別のオプションと計画を伴うため、維持と管理に多くの時間を要する可能性があり、雇用主にとっては費用がかかります。
従業員は、カフェテリア計画に基づいて、非課税および課税の両方の特典から選択できます。 保険オプションや退職金などの非課税給付は非課税オプションとみなされます。 これらにより、従業員は税制上のペナルティを負うことなくこれらの計画に貢献することができます。これは、従業員の最終利益にとって大きな利点と利点です。
しかし、特に従業員が現金などの課税対象給付を選択する場合、カフェテリア計画には欠点があります。 このような場合、従業員は受け取った現金給付の金額に基づいて税年度の税負担を負うことになります。
