目次
- SEPのセットアップと管理
- 貢献限度
- 資格のない従業員
- SEPの仕組み
- SEP貢献の控除
- 計画費用の控除
- 報告要件
- SEP IRAの欠点
- ボトムライン
また、SEPは、ビジネス用のSEPを選択する前に考慮すべきその他の要因とともに、ここで検討する他のいくつかの魅力的な機能を提供します。
重要なポイント
- SEP IRAは、セットアップや管理が簡単なため、自営業者、フリーランサー、および小規模企業にとって魅力的です。雇用主は、資格のある各従業員の総年間給与の最大25％、および調整後の年間自己の最大20％を寄付できます。 -従業員が自営業の場合、1人あたり56, 000ドルを超えない限り、特定のカテゴリーの従業員はSEPに参加する資格を持たない場合があります（21歳未満または給与が600ドル未満の人を含む）。事業主は事業費として制度への拠出を差し引く場合があります。SEPは即時の権利確定を提供するため、望ましくない場合があります。一週間。
SEPのセットアップと管理
SEPは、個人の退職アカウント（IRA）に基づく退職プランであり、ビジネスオーナーは自分自身と資格のある従業員の両方に対して税引前の拠出を行うことができます。 設立と管理が簡単であるため、自営業者、フリーランサー、および中小企業の所有者に最適です。 個人事業主、企業、およびパートナーシップを含むすべてのビジネスオーナーがSEPを設定できます。 資格のあるプランとは異なり、SEPは差別のないテストや5500件の返品の提出を必要としません。 SEP IRAの確立は、IRSフォーム5305-SEPに記入し、従業員にコピーを提供するのと同じくらい簡単です。
従業員は、雇用主の拠出を受け取るためにIRAを設立する責任があります（従業員はSEPの拠出を行いませんが、SEP IRAがそれを許可する場合、アカウントに最大年間限度まで定期的なIRAの拠出を行うことができます）。 SEP IRAアカウントは、従来のIRAと同じ投資、配布、およびロールオーバーのルールに従います。 ただし、SEPを設定する雇用主は、投資計画の拠出を支援する責任を負いません。 個々の参加者は、IRAプロバイダーを選択し、投資を指示できます。
他の多くの雇用主の計画と同様に、雇用主は、SEPに資金を提供するために、延長を含む事業の納税期限まで期限があります。
貢献限度
SEP IRAには、魅力的に高い貢献限度があります。 雇用者は、2020年の拠出金が57, 000ドルを超えない限り、適格な各従業員の総年間給与の最大25％、自営業の場合は調整後の年間自営業収入の最大25％を拠出することができます。 2020年に最初の285, 000ドルの補償金が毎年調整されます。
雇用主は、毎年SEPに貢献するかどうかを決定できます。これは、年間収益の傾向を確立していない新しいビジネスにとって有利な場合があります。 この柔軟性により、雇用主は、利益が予想よりも低い年にSEPの貢献を差し控えることを決定できます。 ただし、SEPへの拠出が行われる場合、対象となる全従業員の報酬の同じ割合に基づいている必要があります。 さらに、寄付が行われる年度に事業に携わったすべての計画参加者は、寄付が行われる前に退職または死亡した場合でもSEPの寄付を取得する必要があります。
資格のない従業員
従業員の特定のカテゴリは、その年のSEPへの参加から除外される場合があります。
- 団体交渉協定の対象（労働組合員）21歳未満1年で600ドル未満（インフレ指数）就労5年のうち3年未満米国所得のない非居住外国人
SEPの仕組み
例は次のとおりです。ABCInc.のSEP IRAでは、個人がその年のSEP拠出金を受け取る資格を得るには、過去5年間のうち3年間働く必要があります。 Jane R.は2015年、2016年、2017年、2018年にパートタイムでABC Inc.に勤務しました。
ジェーンは他の資格要件を満たしていると仮定すると、2019年以前の5年間のうち少なくとも3年間働いていたため、2019年の寄付を受け取る資格があります。SEPIRAの場合、勤続年数は 任意の 期間です。 1年間に1週間働いた場合は、1年間のサービスを完了したものとしてカウントされます。
雇用主は、より制限の少ない資格要件を使用して、より多くの従業員がSEPプランに参加できるようにすることを選択できます。
SEP貢献の控除
事業の種類によって、雇用主がSEP拠出の控除を請求するために使用するフォームの種類が決まります。
- 単独の所有者は、IRS Form 1040で自分自身に代わってSEPの貢献を主張します。ただし、単独の所有者の常法従業員（独立した請負業者ではなく、従業員のIRS用語）に代わってSEPの貢献は、スケジュールCで主張されますパートナーシップのパートナーは、IRS Form 1040での個々のSEP拠出に対する控除を請求します。普通法の従業員に代わって行われた拠出については、パートナーシップはIRS Form 1065で控除を請求します。フォーム1120-S：C企業の場合、すべてのSEP寄付はIRSフォーム1120で請求されます。
税務専門家と相談して、SEP拠出金の控除を報告および請求するための適切なフォームを提出することをお勧めします。
計画費用の控除
事業主は、SEPの設立時に発生した費用に対して税額控除を受ける資格がある場合があり、また、計画への拠出金を含む計画費用を控除できる場合があります。
報告要件
雇用主にとって、税務報告は、事業の納税申告に関するSEP拠出の報告に限定されます。 個々の参加者については、IRAカストディアンまたは受託者は、IRS Form 5498でSEP IRA貢献を報告し、IRS Form 1099-Rで配布を報告します。 雇用主と従業員は、カストディアンが受け取った年に寄付を報告することに留意する必要があります。 たとえば、ABC Inc.が2019年5月に2018年のSEP拠出を行った場合、Form 5498は雇用主が2018年に報告する金額と一致しない場合があります。したがって、雇用主はSEP拠出を追跡するために記録を保持する必要があります。
SEP IRAの欠点
雇用主の観点から、SEP IRAには明確な不利な点があります。 彼らです：
即時の権利確定
従業員の離職率と新入社員のトレーニングに関連するコストを削減するために、一部の雇用主は、従業員が雇用主の拠出金を受け取るまで数年間雇用されることを望んでいます。 ただし、SEP IRAの場合、拠出金はすぐに100％確定します。つまり、将来の確定は従業員の離職率を下げるためのツールではありません。 寄託されるとすぐに、寄付は従業員に帰属します。
貸し出し不可
事業主を含む参加者が既得残高の50％または50, 000ドルまで借りることができる資格のあるプランとは異なり、SEPはすべてのIRAベースのプランと同様、この機能を備えていません。
従業員の資格要件
資格のあるプランでは、雇用主は従業員に1年の勤続を得るために少なくとも1, 000時間働くことを要求する場合があります。 SEP IRAの場合、勤続年数は任意の期間ですが、短期間です。 これにより、計画への資金提供に関連する費用が増加する可能性があり、特にパートタイムまたは季節従業員を雇用する企業にとっては不利な場合があります。
ボトムライン
多くの中小企業所有者と同様に、SEP IRAのシンプルで安価な管理を楽しむことができます。 SEPの設立は便利かもしれませんが、税務専門家に相談して、選択した計画がビジネスプロファイルに適していることを確認する必要があります。 SEP IRAよりも適格なプランを好むが、適格なプランを確立する期限を逃した場合は、SEPに資金を提供し、後で確立する適格なプランに残高を繰り越すことができます。
