監査証跡とは何ですか？
監査証跡は、経理または取引データをそのソースまで追跡できる段階的な記録です。 監査証跡は、会計取引や証券会社口座の取引など、多くの種類の取引を検証および追跡するために使用されます。 監査証跡は、アイテムの正確性を検証する必要がある場合に最もよく使用されます。 監査証跡は、会計エントリ、資金源または取引の有効性を判断する際に役立つツールです。
監査証跡について
監査証跡は、審査官が収益、純利益、1株当たり利益などの数値を確認する必要がある場合に会計で使用できます。 会社の収益、純利益、または1株当たり利益の計算に関係する取引が見直され、数値が誤って分類されている場合、計算がやり直される場合があります。 たとえば、売上原価は、純利益の計算で総収入から差し引かれる費用です。 売上原価の数値は、売上原価の計算に使用されたトランザクションとデータソースを検証することで再確認されます。 最終数値のすべての要素は、最終数値を検証するために監査証跡に沿って二重チェックされます。 すべての公開企業は、報告責任の一部として財務監査を受けます。
監査証跡の使用方法
監査証跡、または監査証跡を追跡するプロセスは、金融のさまざまな分野で見られます。 たとえば、住宅を購入する場合、住宅ローンの貸し手は、監査証跡を利用して頭金の資金源を決定できます。 彼らは、口座への資金の入金を示す銀行の明細書を見て、入金の出所に関する追加の確認を求めることができます。
証券取引委員会（SEC）およびNYSEは、取引データの有効性または正確性について疑問がある場合、取引の明示的な再構築に監査証跡を使用します。 これは、主要な取引所で行われている取引が現在の規制に準拠していることを確認するためです。
もちろん、監査証跡を使用して不適切な市場活動を追跡することもできます。 たとえば、特定の企業が株価を操作する目的で大量の希薄に取引されている株式を取引していると考えられる場合、規制当局は監査証跡を利用して犯人を特定できます。 規制当局は、特定の取引に関与するすべての住宅とブローカーを文書化して分析し、違反しているセキュリティが誰で、誰がマニピュレーターであるかを判断します。 使用されている取引スキームの複雑さに応じて、取引履歴を再構築するには、監査証跡データに加えて法医学会計が必要になる場合があります。
