「適格」および「普通」配当は、内国歳入庁サービスフォーム1099-DIVの別々のボックスに報告されます。 通常の配当はボックス1aで、適格配当はボックス1bで報告されています。 2つのタイプの配当は、税務上、異なる方法で扱われます。
重要なポイント
- 「適格」および「普通」配当は、内国歳入庁フォーム1099-DIVの別々のボックスに報告されます。適格配当は、一般に高い所得税率とは対照的に、キャピタルゲイン率で課税されます。 このルールは、マネーマーケットファンドからの配当、ミューチュアルファンドからの純短期キャピタルゲイン、およびその他の株式分配に適用されます。
適格配当とは何ですか？
適格配当は、一般的に高い所得税率とは対照的に、キャピタルゲイン率で課税されるものです。 資格を得るには、NASDAQやNYSEなどの主要な米国証券取引所で取引する米国企業または外国企業が発行した株式によって生成される必要があります。
この規則は、マネーマーケットファンドからの配当、ミューチュアルファンドからの純短期キャピタルゲイン、およびその他の株式の分配に適用されます。
株式は、配当落ちの60日前から始まる121日の期間内に少なくとも60日間保有する必要があります。これは、所有者が次の配当支払いの資格がない配当の宣言後の最初の日です。 。 日数には、受取人が株式を売却した日が含まれますが、取得した日は含まれません。また、IRSの規則によると、「損失のリスクが減少した」日はカウントできません。
適用税率
これらの基準を満たす配当は、15％から20％の範囲の長期キャピタルゲイン率で課税されます。 15％以下の所得税率の投資家は、適格な配当に税金を支払いません。 25％以上の率で投資家は、有資格配当税を最も節約します。
10％または12％で課税される通常所得の投資家の適格配当の率は0％です。 12％を超えて35％までの所得税率を支払う人（通常収入が425, 800ドルまで）には、適格配当に対する15％の税率があります。 35％または37％の税率範囲の個人の場合、税率は20％に制限され、経常利益は425, 800ドルを超えます。
普通配当とは？
通常の配当は、上記の基準を満たしていないものです。 投資家は、これらの配当に対して通常の所得税率で税金を支払います。 2019年現在、税率は10％から37％の範囲です。 調整された総収入が200, 000ドル（共同申告者の場合は250, 000ドル）の投資家も、配当収入に対して追加の3.8％の正味投資所得税を支払います。 同じ基準で、彼らは0.9％のメディケア税も支払います。
退職金口座への影響
401（k）などの退職投資口座に配当支払い株式を含める人々は、ファンドで分配を開始するまで配当に税金を支払いません。 アカウント所有者がRoth IRA配布の規則に従うと仮定すると、配布は通常免税であるため、Roth IRAを使用している人は最大の税制上の恩恵を享受します。
