年次報告書とは何ですか？
年次報告書は、公社が株主にその運営と財務状況を説明するために毎年提供しなければならない出版物です。 レポートの前部には、多くの場合、グラフィックス、写真、および付随する物語の印象的な組み合わせが含まれています。これらはすべて、過去1年間の会社の活動を記録しています。 レポートの後部には、詳細な財務情報と運用情報が含まれています。
年次報告書とは何ですか？
年次報告書について
1929年の株式市場の暴落後に法律が制定されるまで、年次報告書は企業財務報告の定期的な構成要素になりませんでした。 必要な年次報告書の目的は、過去1年間の会社の企業活動の公開を提供することです。 レポートは通常、株主および企業の財務パフォーマンスを評価するために使用するその他の利害関係者に発行されます。 通常、年次報告書には次のセクションが含まれます。
- 一般的な企業情報営業および財務ハイライト貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書を含む財務諸表財務諸表に関する注記監査報告書財務データの概要会計方針
米国では、年次報告書のより詳細なバージョンはフォーム10-Kと呼ばれ、米国証券取引委員会（SEC）に提出されます。 企業は、SECのEDGARデータベースを通じて年次報告書を電子的に提出できます。 報告会社は、取締役を選出する年次総会を開催する場合、株主に年次報告書を送信する必要があります。 プロキシルールでは、報告企業は、企業のWebサイトに年次報告書を含むプロキシ資料を投稿する必要があります。
現在および将来の投資家、従業員、債権者、アナリスト、その他の利害関係者は、年次報告書を使用して会社を分析します。
年次報告書には、以下を測定するために使用できる会社の財政状態に関する情報が含まれています。
- 会社が期限を迎えたときに債務を支払う能力会社が前年度に損益を計上したかどうか会社が長年にわたって成長したか会社が事業を成長させるためにどれだけの利益を保持しているか収益に対する営業費用の割合
年次報告書は、情報が一般に認められた会計原則（GAAP）に準拠しているかどうかも判断します。 この確認は、監査人の報告セクションで「資格のない意見」として強調表示されます。 ファンダメンタルアナリストは、年次報告書で提供される詳細を分析することにより、会社の将来の方向性を理解しようとします。
特別な考慮事項
ミューチュアルファンドの場合、年次報告書は、会計年度ごとにファンドの株主が利用できるようにする必要のある文書です。 ファンドの運用と財務状況の特定の側面を開示しています。 企業の年次報告書とは対照的に、投資信託の年次報告書は、プレゼンテーションの観点から「プレーンバニラ」と最もよく説明されています。
ミューチュアルファンドの年次報告書は、ファンドの目論見書と追加情報の声明とともに、複数年にわたるファンドのデータとパフォーマンスの源泉であり、ファンドの株主および将来のファンド投資家が利用できます。 残念ながら、情報の大部分は定性的ではなく定量的であり、ミューチュアルファンドに必要な強制的な会計開示に対応しています。
SECに登録されているすべての投資信託は、毎年すべての株主に完全なレポートを送信する必要があります。 報告書は、基金が会計年度にわたってどれだけうまくいくかを示しています。 年次報告書に記載されている情報には、次のものが含まれます。
- カテゴリ別の保有の表、チャートまたはグラフ（例：証券の種類、産業部門、地理的地域、信用の質、満期）保有の完全または要約（トップ50）リストを含む監査済み財務諸表要約財務諸表1年、5年、10年の期間ファンドのパフォーマンスに関する経営者の議論名前、年齢、在職期間など、取締役および役員に関する管理情報取締役、役員などに支払われる報酬または報酬
重要なポイント
- 年次報告書は、公社がその運営と財務状況を説明するために株主に毎年提供しなければならない出版物であり、1929年の株式市場の暴落後、年次報告書が企業財務報告の定期的な構成要素となったのは法律が制定されるまででした。 SECに登録されている投資信託は、毎年すべての株主に完全な年次報告書を送信する必要があります。
