年間除外とは何ですか？
年間除外とは、贈与税や統一クレジットに影響を与えることなく、ある人が贈答品として別の人に送金できる金額です。 この年次ギフト除外は、現金またはその他の資産の形で譲渡できます。 2019年の内国歳入庁（IRS）は、年間除外額は15, 000ドルのままと発表しました。 これは、2014年、2015年、2016年、2017年の14, 000ドルから増加しています。
重要なポイント
- 年間除外額とは、贈与税を支払うことなく他の人に譲渡できる金額のことです。2019年の年間除外額は15, 000ドルでした。
年次除外の仕組み
年次除外は、作成された各ギフトに適用されます。 たとえば、祖父母が孫のそれぞれに数千ドルを贈る場合、各金額は毎年の除外として個別に考慮されます。 通常、贈答品は課税対象の贈答品ですが、例外もあります。 たとえば、次のギフトには課税されません。
- 年の年間排除額未満の贈答品学費または医療費配偶者への贈り物政治団体への贈り物
資格のある慈善団体への贈り物も、その贈り物の価値から控除できます。 そうでなければ、納税者は自分が作った贈り物の価値を差し引くことができません。 IRS Publication 559、Survivors、Executors、およびAdministratorsは、この点に関する詳細を説明しています。
納税者は、年次除外の承認を受けるには、査定のコピー、譲渡に関する関連文書のコピー、および返却時に表示される異常なアイテム（部分的に贈与された資産など）のドキュメントを提出する必要があります。
年次免除および遺産税の免除
年間15, 000ドルの除外は、必要な数の人に15, 000ドルを提供できることを意味します。 したがって、特定の年に5人の孫にそれぞれ15, 000ドル、合計135, 000ドルを与えることができます。 1人に15, 000ドルを超える額を贈った場合は、相続税と贈与税の両方が除外されます。 これは、あなたがあなたの不動産に残したり、あなたの人生の間に贈り物として与えることができる免税額です。
2019年の遺産税および贈与税の免税額は、個人1人あたり1, 140万ドルで、2018年の1, 118万ドルから増加しました。結婚した夫婦の場合、閾値は2, 280万ドルです。 これらの新しい免税基準は、2025年に期限が切れる減税および雇用法（TCJA）によって設定されました。TCJAは、以前は約500万ドルだった連邦の不動産および贈与税の免除を2倍以上にしました。 TCJAに続いて、米国の課税不動産の数は2013年には4, 687に、2018年には1, 890に急落しました。
年次除外および資産管理
年次除外および遺産税の免除は、より大きな資産管理計画または遺産計画の一部と見なされることがよくあります。 たとえば、富裕層（HNW）は、資産管理会社または独立した財務アドバイザーの支援を求めて、重い税制上の罰則を回避するために、贈答品または意思で金融資産やその他の資産を最適に配分する方法を決定します。
遺言状とは、未成年の子供の財産と親権（もしあれば）が死後にどのように扱われるべきかに関する明確な指示を提供する法的文書です。 意志では、個人は自分の願いを表明し、規定された意図を満たすために受託者または執行者を指名します。 また、遺言は、死後に信頼を作成すべきかどうかを示すこともできます。 遺言に贈答品に関する指示が含まれている場合、このセクションでは、不動産または受益者の税金負債を決定します。
