目次
- ロールオーバーレビュー：直接および間接ロールオーバー
- 60日間のロールオーバールールの適用
- ローンの60日間ロールオーバールールの使用
- 間接ロールオーバーによる税金の回避
- 間接的なロールオーバーを報告する方法
- ボトムライン
ロールオーバーを使用して、税務上有利な退職アカウントから別の退職アカウントに資金を移動するのは難しい場合があります。 理解しなければならないことの1つは、60日間のロールオーバールールです。このルールでは、60日以内にすべての資金を新しい個人退職口座（IRA）、401（k）、または別の適格退職口座に入金する必要があります。
ほとんどの人は、それを時限爆弾と見なしています。 ただし、現金が必要で、退職金が最適なソースである場合は、60日間のロールオーバールールを使用できます。
重要なポイント
- 直接ロールオーバーでは、資金はある退職口座から別の口座に直接送金されます。間接ロールオーバーでは、ある退職口座から資金を所有し、その資金を別の退職口座に再投資します。 1日のロールオーバールールでは、税金と罰則を回避するために60日以内にお金を再投資する必要があると規定されています。
ロールオーバーレビュー：直接および間接ロールオーバー
ほとんどのロールオーバーは、実際に誰もお金に触れることなく行われます。 仕事を辞めて、401（k）アカウントを従来のIRAにロールオーバーしたいとします。 401（k）プラン管理者に、指定したIRAに401（k）お金を直接振り込むことができます。 新しい仕事で新しい401（k）プランで同じことを行うことができます。 このようなトラスティからトラスティへのトランザクションは、直接ロールオーバーと呼ばれます。 このオプションを使用すると、税金も手間もかかりません。
また、新しい401（k）またはIRAアカウントの名前で作成された小切手を受け取ることもできます。これは、新しい雇用主のプラン管理者またはIRAの管理下にある金融機関に転送します。 ほとんどの人にとって、このオプションは単にステップを追加するだけですが、古いプラン管理者がトラスティからトラスティへのことを行えない場合に必要になることがあります。 それでも、これは直接のロールオーバーとしてカウントされます。技術的には資金を所有したことがないため、税金は源泉徴収されません。それらの小切手は口座に対して行われます。
ただし、場合によっては、ご自身で退職口座に送金する目的で、資金を実際に管理したい場合があります。 これは、間接ロールオーバーと呼ばれます。 アカウントのお金の全部または一部を使ってそれを行うことができます。 プラン管理者またはアカウント管理者は資産を清算し、小切手を郵送するか、個人の銀行/ブローカー口座に直接入金します。
60日間のロールオーバールールの適用
60日間のロールオーバールールは、主に間接的なロールオーバーで機能します。これは、内国歳入庁（IRS）が実際に60日間のロールオーバーと呼んでいます。 IRAまたは退職プランの配布を受け取った日から60日以内に、別のプランまたはIRAにロールオーバーします。 そうしない場合、IRSはあなたの引き出しを同様に引き出しとして扱います。また、59½歳未満の場合は、その時点での早期の引き出しです。 全額に所得税がかかり、59½未満の場合は10％のペナルティも支払われます。
それが、ほとんどの財務および税務顧問が直接のロールオーバーを推奨する理由です。遅延やミスの可能性は低くなります。 お金が口座に直接送られるか、小切手が口座（あなたではない）に送られる場合、資金がすぐに入金されない場合、実際に課税対象の分配を行ったことを否定できます。 それでも、直接ロールオーバーを使用しても、60日以内に資金を転送することを目指してください。
59½歳以前にIRAからお金を得るもう1つの方法は、ルール72（t）として知られるIRS税コードのあまり知られていないセクションを利用します。 5年間または59½に達するまでのいずれか長い方の期間に特定のスケジュールに従って資金を調達した場合、通常の出金ペナルティは免除されます。
60日間のロールオーバールールにより、基本的にIRAまたは401（k）から短期ローンを取得できます。
ローンの60日間ロールオーバールールの使用
刻々と過ぎていく時計を考えて、なぜ間接的なロールオーバーを行うのでしょうか？ まあ、おそらくあなたは彼らの旅行の資金を退職口座から退職口座に迂回する必要があります。 IRSの規則では、別の401（k）またはIRAに60日以内に預金するか、同じアカウントに再預金することができます。 この後者の規定は、基本的にあなたの口座から短期の融資を受けるオプションを提供します。
これは主にIRAで機能する戦略です。すべてではありませんが、401（k）プランでは多くの場合、とにかく資金を借りることができ、時間の経過とともに利子を払い戻します。 いずれにせよ、60日間のロールオーバールールは、通常は手に負えない退職口座から短期的に無利子でお金を借りる便利な方法です。
退職金を一時的に管理するのは簡単です。 管理者または管理者に小切手を切ってもらってください。 あなたがすることでそれでやりなさい。 受け取ってから60日以内に再入金する限り、間接的なロールオーバーのように扱われます。
間接ロールオーバーによる税金の回避
ただし、税務上の問題があります。 401（k）プラン管理者またはIRAカストディアンが小切手を作成する場合、法律により、通常は合計の20％の税金を自動的に源泉徴収する必要があります。 だから、あなたが考えたかもしれないほど多くは得られないでしょう。 負傷にadd辱を加えるには、税金を払わないようにしたい場合にお金を再預け入れたときに、源泉徴収された金額（実際には得られなかった資金）を補う必要があります。
例：IRAから1万ドルの分配金を受け取った場合、カストディアンは税を源泉徴収します。たとえば、2, 000ドルです。 60日以内にIRAに8, 000ドルの小切手を入金すると、2, 000ドルの源泉徴収税が発生します。 他の収入源から2, 000ドルを補い、10, 000ドル全体を再預け入れても、税金はかかりません。
間接的なロールオーバーを報告する方法
3つの税申告シナリオがあります。 上記の10, 000ドルのロールオーバーの例を続けます。
- 源泉徴収された税金の2, 000ドルを補うことを含めて、取り出した全額を再入金した場合、および 60日間の制限を満たしている場合、ロールオーバーを非課税のロールオーバーとして報告できます。引き出した8, 000ドルを源泉徴収しますが、源泉徴収された2, 000ドルの税金ではない場合、課税所得として2, 000ドル、非課税ロールオーバーとして8, 000ドルを報告する必要があります。 2, 000ドルの税金が支払われ、さらに10％のペナルティがあります。60日以内にいずれかのお金を再入金できなかった場合、10, 000ドル全体を課税所得として、2, 000ドルを税金として支払ってください。 59½未満の場合、例外の資格がない限り、追加の10％のペナルティも報告し、支払います。
ボトムライン
明らかに、この戦略は、60日間の期間内にお金を再入金できることが確実である場合にのみ使用する必要があります。 また、12か月の期間中、間接IRAロールオーバーは1つしか許可されていないことに注意してください（複数のIRAがある場合でも）。 ただし、IRA間の直接のロールオーバーと受託者から受託者への転送は1年に1回に限定されるものではなく、従来のIRAからRoth IRAへのロールオーバーもありません。
アドバイザーの洞察
レベッカ・ドーソン
カリフォルニア州ロサンゼルスのドーソン・キャピタル社長
- IRAの所有者が59½に達した後合計および恒久的障害認定された高等教育費初回の住宅購入者の最大10, 000ドル補償されていない医療費の額失業中の健康保険料の支払い60日以内に
他の選択肢が1つあります。IRS税コードのほとんど知られていないセクションでは、59½より前に毎年ほぼ均等に定期的に支払いができます。 5年間または59½歳までのいずれか長い期間、IRAからお金を引き出すことを規定しています。
