408（k）プランと401（k）プラン：概要
408（k）と401（k）は両方とも、雇用主が後援する退職金制度の概要を示す内国歳入法のセクションを参照しています。 どちらも、従業員が退職のための特別な口座に税金を投資する前に給与の一部を取り払うことを許可するガイドラインを提供しています。 そこで、これら2つの英数字コードが分岐します。 401（k）は、広く利用可能な退職貯蓄手段と同義語になりましたが、408（k）は、一般的にSimplified Employee PensionまたはSEP IRAとして知られるもののガイドラインを設定します。
重要なポイント
- 408（k）sと401（k）sはどちらも、雇用主が従業員に提供できる退職貯蓄プランです。401（k）sは最も一般的なタイプのプランです。SEPIRAと401（k）の主な違いはSEPは従業員数が25人以下の企業でのみ利用可能です。401（k）とは異なり、SEP拠出制限の一部として従業員の拠出は許可されていません。
408（k）
IRSによれば、「SEPは、1978年に議会によって、雇用主に自分自身と従業員に退職給付を提供する、よりシンプルで複雑でない方法を提供することを承認されました。内国歳入法のセクション408（k）（1）特定の参加、拠出、差別、および退会の要件が満たされていることに関する個人退職口座または個人退職年金。
SEP IRAは、従業員が雇用主でもある場合でも、雇用主から寄付される場合があります。 雇用主は、資格のある従業員（事業主を含む）に代わって、SEP IRAに税控除可能な拠出を行うことができます。 雇用主は、法定限度を超えないプラン拠出金の税額控除が認められています。
401（k）
401（k）は、提供される退職貯蓄口座の最も一般的なタイプです。 資格のある、雇用主が後援する貯蓄プランです。 401（k）プランを提供する雇用者は、適格な従業員に代わってプランに一致するまたは非選択的な貢献をすることができ、またプランに利益分配機能を追加することができます。 401（k）プランの収益は、税繰延ベースで発生します。
主な違い
SEP IRAを401（k）と区別する主な違いは、従業員が25人以下の企業のみが利用できることです。 他の機能は次のとおりです。
- 雇用主のみがSEPに貢献します。 401（k）とは異なり、従業員の寄付はSEP寄付制限の一部として許可されていません。 貢献限度。 雇用主は従業員の給与の25％を拠出できますが、2020年には57, 000ドルを超えません（2019年の56, 000ドルから）。 SEP IRAは雇用主からの寄付のみで賄われているため、キャッチアップ寄付は認められていません。 個別の個人IRA貢献。 会社のSEP IRAプランで許可されている場合、従業員はIRAの上限（2020年には6, 000ドル、さらに50歳以上にはさらに1, 000ドル）を上限として、同じアカウントに独自のIRA拠出を行うことができます。 最小補償しきい値は600ドルのままです。 考慮できる最大の補償。 従業員がいくら稼いだとしても、SEP IRAへの拠出を決定する際に考慮できる年間報酬限度は、2019年の280, 000ドルから2020年には285, 000ドルです。 拠出は課税されません。 401（k）と同様に、セクション408（k）プランへの雇用者の拠出には課税されません。 誰が持つことができます。 従業員が25人以下の企業の従業員。 通常、退職プランにアクセスできない自営業者。 寄付は税控除可能です。 SEP IRAを持っている自営業者は、収入から退職基金への一定額の個人的な寄付の費用を差し引くことができます。 SEP IRAの下での雇用者の貢献は平等でなければなりません。 つまり、資格のある各従業員は、プランに貢献した給与の同じ割合を取得する必要があります。 寄付の締め切りはIRAの締め切りに従います。 たとえば、2019年のSEP IRAへの拠出は、2020年4月15日まで、または10月までファイリングの延長が可能です。 401（k）の場合、締め切りは暦年です。 雇用主ではなく従業員がSEPアカウントを管理します。 全体として、401（k）プランはSEPよりも少し複雑で、株式、債券、商品を含むミューチュアルファンドなど、雇用主によって設定された多くの投資オプションがあります。 SEP IRAでは、雇用主は投資オプションを設定しません。 代わりに、従業員は自分でSEP IRAを管理し、自分の投資を選択します。 雇用主は基本的に、個人の個人退職口座（IRA）にお金（禁じられている不動産ではありません）を入れます。 これにより、雇用主は401（k）管理の場合のように管理コストを支払う必要がなくなります。 早期撤退に対する罰則。 両方のタイプのアカウントは、アカウント所有者が59½の適格年齢に達するまでペナルティなしでアクセスできません。
