近年、包括的な税制改革の問題は、米国、英国、オーストラリアなどのいくつかの先進国全体で、政治家とさまざまな経済クラスのメンバーの間で非常に激しい議論を引き起こしています。 これらの国では、企業と最高所得者の両方が、非常に高所得の税率と非常に退屈な税順守要件の負担に苦しんでいます。 超党派の税務調査機関であるTax Foundationによると、米国は最高限界税率の法人所得税率が最も高い国の中で、世界で3位にランクされています。 また、企業、特に中小企業にとって、内国歳入庁（IRS）に完全に準拠し続けることは非常に高価になる可能性があることに注意することも重要です。 アメリカの70, 000ページを超える税法は複雑であるため、税法の複雑さを研究するだけでなく、税法の定期的な更新に遅れずについていく弁護士や会計士から助言を受ける必要がしばしばあるからです。 カリフォルニア大学バークレー校の経済学教授であるラウラ・アンドレア・タイソン博士が、現在の税制を「米国企業や企業にとって、ビジネスを行う場所としての魅力ではない」と説明したのも不思議ではありません。外国企業のために。」
アメリカの壊れた税制により、多くの裕福な個人、その家族、および企業は、オフショア金融センターを利用して、彼らの総所得およびキャピタルゲインの負債を大幅に最小化、さらには排除することを余儀なくされました。 これらのセンターは、多くの場合、厳格な銀行および企業秘密法を有する低税の管轄区域であるため、一般にタックスヘイブンと呼ばれます。 ケイマン諸島、イギリス領ヴァージン諸島、パナマ、ネビス、バミューダは、最も人気のあるタックスヘイブンです。 比較的少ない所得税収入の結果として、タックスヘイブン政府はヘルスケア、教育、法執行機関などに支払うのに十分な資金をどのように正確に調達するのか疑問に思うかもしれません。 以下では、タックスヘイブンの政府が非常に低い、そして場合によっては法人税や個人所得税でお金を稼ぐことができるさまざまな方法を見ていきます。
税関と輸入税
タックスヘイブンは、その名前が何を暗示しているにせよ、完全に非課税ではありません。 低所得税の管轄区域は、通常、失われた政府の収入を、関税および輸入関税として知られる、国に輸入されたほとんどの商品に対する税金で補います。 これらは間接税の一形態であり、現地で販売される前に商品の価格に適用されるため、生活費が高くなる可能性があります。 ケイマン諸島に関する2016年の BBC ドキュメンタリーである英国の兆ポンドパラダイスでは、プレゼンターは、島の高い輸入関税がフィッシュフィンガーのパックを最大£8.50で小売していることを知り、ショックを受けました。 （$ 12）（お気に召すかもしれません： なぜパナマはタックスヘイブンと見なされるのですか？ ）
法人登録料および更新料
すでに述べたように、タックスヘイブンの法的およびビジネス環境が非常に魅力的であると感じる企業はたくさんあります。 2011年に国際通貨基金（IMF）が 発行した「サンマリノ共和国：2010年第4条協議の特定の問題」という論文 は、英領バージン諸島だけで60万社以上のオフショア企業が登録されていることを明らかにしました。 さらに、今年初め、 ガーディアン はケイマン諸島に10万社以上の会社が居住していると報告しました。 それを視野に入れると、それは島のすべての居住者に対しておよそ2つの会社です。
ほとんどのオフショア金融センターは法人所得税を課していませんが、彼らの政府は依然として、その管轄区に登録された数千の企業を持つことから財政的に利益を得ています。 それは、タックスヘイブン政府が通常、企業やパートナーシップなどの新しく設立されたすべての事業体に登録料を課すためです。 また、企業は事業会社として認められるためには毎年更新料を支払う必要があります。
また、企業が行う事業活動の種類に応じて、企業に課せられる追加料金もあります。たとえば、銀行、ミューチュアルファンド、および金融サービス事業の他の企業は、通常、その事業を運営するために年間ライセンスを支払う必要があります業界。 これらのさまざまな料金がすべて加算されると、タックスヘイブン政府の経常収益の強力な源が作成されます。 英領バージン諸島は、毎年2億ドル以上を企業手数料の形で徴収すると推定されています。 （関連資料については、「 パナマの論文が汚いお金の秘密を明らかにする」を 参照してください。）
出発税
かなりの数のタックスヘイブンには、非常に活気のある観光産業があり、毎年何十万人、何百万人もの訪問者を迎えています。 この高レベルの観光は、これらの国の一部に出国税の形で追加の収入源を生み出します。 出国税は基本的に、出国時に個人に課される手数料です。 （また、 スイスのタックスヘイブン控訴の減少を 参照 。 ）
ボトムライン
所得税は、ほとんどの国の政府収入の主要な源泉です。 Tax Policy Centerによると、1950年以来、個人所得税は米国政府の最大の収入源となっています。 政府が潜在的な所得税収入の損失を補う方法には、法人から年間ライセンス料を徴収し、輸入された大多数の輸入品に関税を課すことが含まれます。
