目次
- 新しい税務フォーム
- 低税率
- より高い標準控除
- 個人/依存関係の免除
- 児童税額控除の増加
- SALTの制限
- 住宅ローンの利子の上限
- 払い戻しされない控除
- 連邦政府が宣言した災害損失
- より高いAMT免除
- 総収入の調整
- 事業所得の控除
- より高い不動産税の免除
- ボトムライン
あなたの2018年のリターンは、あなたが慣れているもののようには見えません。 税務フォームは新しいものであり、減税および雇用法からの変更により、償却できるものとできないものが大幅に変わります。
1.新しい税務フォーム
2018年の申告書を提出すると、新しく設計されたフォーム1040（ハガキほどのサイズではなく、かなり近いサイズ）になります。 フォーム1040Aまたは1040-EZはなくなりました。 すべての申告者が使用する新しい1040は、短い2ページであり、主に収入、控除、およびクレジットの補充に使用されます。 これらの項目は、新しいスケジュール1〜6で報告されます。
ただし、新しいフォームとスケジュールを作成することに絶望しないでください。 ほとんどの納税者（約80％）は、ソフトウェアを使用して電子的に提出（E-ファイリングとして知られている）するか、支払い準備を行って申告書を完成させます。 これがあなたを説明する場合、必要なのは正しい情報を提供することだけです。 フォームやスケジュールのどこに行くか心配する必要はありません。
2.低税率
まだ7つの税区分がありますが、それらの数は減らされています。 たとえば、最高税率は37％（39.6％から低下）です。 全体として、これは多くの個人にとってより低い税額を意味します。 ただし、すべての人にとって好意的には機能しません。 この例を見てみましょう。28％の税率の古い上限は、1人の申告者で191, 650ドルでした。 その28％のブラケットはなくなり、その収入レベルの単一の申告者は32％のブラケットになりました。
投資収益に関しては、長期キャピタルゲインと適格配当に適用されるレートは変更されていません。 ただし、ゼロレート、15％、20％のレートが適用されるブレークポイントは多少変更されています。
3.より高い標準控除額
申告書を提出するとき、標準控除を選択するか、個人控除を明細化するかを選択できます。 2018年の標準控除額は、2017年の約2倍で、共同申告者と生存配偶者は24, 000ドル、世帯主は18, 000ドル、独身者と既婚者は別々に申告します。
この高い標準控除額は、明細化し ない 可能性が高い こと を意味します（新しい税法では、申告者の10％のみが以前の30％から明細化されると推定されます）。 これにより、記録管理が簡単になります。
また、標準控除額の増加は、これらのより高い標準控除額を反映する申告しきい値が高くなったため、納税申告書を提出する必要があるかどうかにも影響します。
4.個人および依存関係の免除はありません
過去には、自分自身（および配偶者）だけでなく、子供やその他の扶養家族（2017年の免除ごとに4, 050ドル）の免除を請求することができました。 もういや。 2018年（2025年まで）の免除は、子供の税額控除の増加（次に説明）、標準控除額の増加、その他の有利な税制変更によって補われているという理論に基づいて排除されました。
5.児童税額控除の増加
また、適格性の所得制限が大幅に引き上げられました。共同申告者は400, 000ドル、他の申告者は200, 000ドルです。 これは、より多くの個人がクレジットを請求する資格があることを意味します。
そして、あなたの適格な子供ではない他の扶養家族（例えば、22歳であなたと同居しているあなたの障害児）に対して、最大500ドルの新しい子供税額控除があります。 このクレジットは返金できませんが、税金を1ドル引き下げます。
6. SALTの制限
7.住宅ローンの利子の上限
今まで、個人はクレジットカードの借金の返済、休暇を取る、または子供の教育に資金を提供するために家の持ち株を利用していました。 ただし、2018年の返品では、取得時期に関係なく、ホームエクイティローンの利子の控除はできません。 ただし、収益を使用して家に追加したり、その他の大幅な改善を行ったりした場合、利益は買収の負債と見なされ、これは上記の全体的な制限の対象となります。
8.その他の未払い控除
労働組合の会費、事業運転、就職活動などの未払いの従業員の事業費を控除している場合は、運が悪いことになります。 2％の調整総所得（AGI）の下限の対象となったその他の項目別控除については、控除は認められていません。 あなたの雇用主は、あなたに事業費を払い戻す説明責任のある計画を持っているか、採用することを望みます。 この払い戻しには課税されません。
同様に、セーフティボックスのレンタルや投資顧問料などの投資費用は控除できません。 それらも、AGIの2％のフロアの対象となる雑多な項目別控除でした。 仕事関連の控除が1つ節約されました。教室用に学用品を購入する教師の最大250ドルの控除が残っています。
9.連邦政府が宣言した災害損失
家庭、家庭用品、自動車、宝飾品などの個人用財産に対する死傷者および盗難による損失の項目別控除は、損失が連邦政府が宣言した災害の結果である場合にのみ請求できます。 ですから、2018年のMt. キラウエア火山の噴火、ハリケーンフローレンスまたはマイケル、またはカリフォルニアの山火事は償却の対象となる場合があります。 2018年の災害宣言については、FEMAで確認してください。
10.より高いAMT免除
これまで、約400万人（主に20万ドルから50万ドルの収入を持つ人）が代替の最小税（AMT）を支払っていました。 しかし、それは今では変わりました。
2018年のAMT免除額は、共同申告者と生存配偶者が109, 400ドル、独身者と世帯主が70, 300ドル、夫婦で別々に申告する場合は54, 700ドルに引き上げられます。 さらに、これらの免除額が段階的に廃止され始める時点は、共同申告者と生存配偶者の場合は100万ドル、他の申告者の場合は500, 000ドルに増加しました。
これらの高額の結果：2018年にこの恐ろしい税金を支払うのは約20万人の納税者だけだと推定されています。将来的にそれを心配する。
11.総収入の調整
個人の退職口座（IRA）または健康貯蓄口座（HSA）に寄付していますか？ これらの控除およびその他の控除のほとんどは、明細化するか標準控除を取るかに関係なく変わります（ただし、インフレの数値には多少の調整があります）。
しかし、軍の命令の結果として現役の軍の移動をしているのでなければ、境界線を超えていた移動費用の控除はなくなります。 仕事やビジネスのために移転する場合、世帯を移動する費用を差し引くことはできません。 さらに、2018年から雇用主が移転費用を払い戻した場合、これに対して課税されることになります。
12.事業所得に対する20％の控除
13.より高い遺産税の免除
年次所得税申告書の提出は、連邦税務部門の全範囲ではありません。 財産税と贈与税もあります。 連邦遺産税は引き続き適用されますが、巨額の免税額は、相続人の税務計画に関心を持つ必要があるのは非常に裕福な個人のみです。 2018年に亡くなった人の場合、免除額は1, 118万ドルです。 （同じ免除額は、一生の間に財産を贈与するために使用できます。）また、結婚したカップルの場合、未使用の金額は、将来、生き残っている配偶者の財産に適用できます。 ただし、一部の州で適用されるより低い免除を無視しないでください。
ボトムライン
2017年の税法案と比較して、2018年の申告書でより良い結果と悪い結果が得られますか？ あなたの復帰を完了することだけがわかります。 税率の低い州に住んでいて、項目化しない場合は、素敵な減税が見られる可能性があります。 一方、税率の高い州に住んでいる場合（および州税と地方税を支払う場合）、および大抵の住宅ローンがあり、明細化に慣れている場合は、より大きな税額が表示されることがあります。 これは、28％から32％の税率ブラケットに移行した、6桁の低所得者の不幸なスライスにいる場合にも当てはまります。
