未亡人の免除

未亡人の免除とは

未亡人の免除とは、配偶者の死後の納税者の税負担の軽減を指します。 州の法律は異なりますが、通常、生き残っている配偶者の税負担の軽減を認めています。 多くの場合、これは固定資産税の削減という形でもたらされます。 連邦レベルでは、未亡人と未亡人は遺産税と相続税の軽減を受けます。

未亡人の免除

未亡人の免除

未亡人の免除は、最近未亡人の配偶者が利用できる税額控除を指します。 このタイプのメリットは、性別に関係なく生き残っている配偶者が利用できます。 州の減税は州によって異なりますが、最も一般的には、生き残っている配偶者の固定資産税の減額を伴います。 州の未亡人の免除の最も一般的な形式は、フロリダで提供されるタイプを指します。 州では、固定資産税の基礎となる税額の500ドルの控除が認められています。 これは500ドルの税額控除ではありません。 つまり、生存している配偶者の場合、財産の課税価値が500ドル減額されます。 この特典は永久に利用できますが、生き残った配偶者が再婚した場合は免除されます。

生き残っている配偶者に対する連邦税制上の優遇措置は、より広範な形態を取ります。 最近未亡人の納税者は、配偶者の死後最大2年間共同申告を行う利点を利用することができます。 生き残った配偶者は、相続財産をステップアップする資格もあります。 これは、資産が売却されたときに税金を決定する主な要因であるその資産のコスト基準が、配偶者の死亡日に調整されることを意味します。 生き残った配偶者が財産が夫婦の主たる住居であったことを証明できる場合、家を売った最初の250, 000ドルの利益はIRSによって非課税とみなされます。 これらは、未亡人の配偶者が利用できる主要な税軽減措置のほんの一部です。 その他の小規模な給付には、継承された個人退職勘定（IRA）および生命保険が含まれます。

連邦遺産税と未亡人の免除

生き残った家族のためのもう一つの大きな税問題は、近年政治的議論のトピックになっています。 富裕層が亡くなり、重要な財産を遺族に残す場合、連邦財産税が家族に適用されます。 遺産税は伝統的に免税額を許可しており、近年議会によって何度か改正されています。 ごく最近、2018年4月に遺産税と贈与税の免除が約1, 110万ドルに引き上げられました。しかし、配偶者に渡されるすべての資産は連邦税を免除されているため、これは厳密には未亡人の免除ではありません。 財産の免除とその後の課税は、配偶者以外の家族に譲渡された資産に適用されます。