SIMPLE個人退職口座（IRA）の内国歳入庁（IRS）規則では、このタイプの税繰延退職口座に参加している従業員は、SIMPLE口座を開設してから2年間、資金を別の退職プランに振り替えることはできません。 しかし、これは、2年以内に退職したが、新しい雇用主がシンプルを提供しない場合、どういう意味ですか？
SIMPLE IRAの仕組みと、この状況に陥った場合の対処方法を以下に示します。
シンプルなIRAを管理するルール
小規模雇用者の従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン（シンプル）IRAは、従業員数が100人以下の企業にとって魅力的な税繰り延べ退職プランです。 雇用主は金融機関と計画を設定し、その後、それを管理します。 最初の計画文書と従業員への年次開示だけで、事務処理は最小限です。 スタートアップとメンテナンスのコストは低く、雇用主は従業員への貢献に対して税金控除を受けます。
SIMPLE IRAに参加するには、従業員は過去2年間で少なくとも5, 000ドルの報酬を獲得している必要があり、今年は少なくとも5, 000ドルを獲得することが期待されます。 雇用主は、必要に応じてより制限の少ない参加要件を選択できます。 雇用主は、組合を通じて給付を受ける従業員を参加から除外することもできます。
口座を開設するには、従業員はシンプルIRA養子縁組契約書に記入する必要があります。 計画が確立されると、雇用主は計画が終了しない限り毎年それに貢献することが求められます。 ただし、雇用主は、IRSのシンプルIRAルールに従っている場合、2％の強制拠出と3％の一致拠出の間で、拠出額を変更することを選択できます。
重要なポイント
- 従業員は、SIMPLE IRAアカウントを開設してから2年待ってから、それらの資金を別の退職プランに振り替えます。2年間の待機期間中にSIMPLE IRAからお金を引き出す場合、25％の早期分配が必要になる場合があります。ただし、2つのSIMPLE IRA間の転送またはロールオーバーはIRSの2年ルールから免除されます。2年が経過すると、ロールオーバー、転送、またはロス変換を介してSIMPLE IRAから適格退職アカウントに資産を移動できます。 。
2年間の待機期間中に出発する場合
SIMPLE IRAアカウントを開設してから最初の2年間は、これらの資産を別の退職プランに移すことはできません。 この2年間は、雇用主がSIMPLEアカウントに寄付を預けた最初の日に始まります。 この2年間にSIMPLE IRAから取得した配布は、撤退時に59½歳未満の場合、25％の早期配布ペナルティの対象となります。
例外が1つあります。 2年間の待機期間は、2つのSIMPLE IRA間の転送またはロールオーバーには適用されません。 そのため、SIMPLE IRAのスポンサーである会社から離れている場合は、2年間の待機期間が終了するまで資産をそのままにしておくか、資産を別の金融機関のSIMPLEにロールオーバーできます。
2年後
2年が経過したら、SIMPLEをスポンサーした会社に残っているかどうかに関係なく、転送、ロールオーバー（直接ロールオーバーを含む）、またはRoth変換により、SIMPLE IRAを別の適格退職プランに移行できます。
譲渡を完了するには、雇用主がSIMPLE IRAを確立するために記入したフォーム5304-SIMPLE（またはフォーム5305-SIMPLE）のコピーとともに、SIMPLE IRA採用契約書を提出する必要があります。 移行は、新しいアカウントが確立されると発生します。
