課税対象イベントは、納税義務が発生するイベントまたは発生です。 税金を支払うすべての投資家または当事者は、課税対象のイベントを経験します。 課税対象のイベントの2つの例は、投資家が配当を受け取るか、キャピタルゲインを実現する場合です。
当事者は利益の創出に焦点を合わせる必要がありますが、税金負債の制限にも焦点を合わせる必要があります。 たとえば、投資家が四半期ごとに1株あたり60セントの配当を支払う株式を所有しているとします。 投資家は1, 000株の株式を所有しており、年間2, 400ドルを受け取り、受け取った配当に対して課税されます。
別の課税対象のイベントはキャピタルゲインです。 キャピタルゲインは、当事者の購入価格を超えて、資本または不動産資産への投資の価値が増加したときに発生します。 キャピタルゲインは、資産が利益のために売却されるまで実現されません。
たとえば、投資家がミューチュアルファンドを所有し、200, 000ドルを蓄積したとします。 投資家の投資信託への初期投資は50, 000ドルでした。 投資家がミューチュアルファンドの持ち株をすべて売却した場合、課税対象とみなされます。
投資家が投資信託で150, 000ドル相当の株式を売却して家を購入したいとします。 ミューチュアルファンドの株式は価値が高く評価されているため、課税対象のイベントが発生します。 投資家は、自分の株式を売却した場合、15, 000ドルのキャピタルゲイン税を支払う必要があると計算し、家の購入を保留することにしました。 ミューチュアルファンドの彼の株式の売却が発生しなかったため、彼は課税されません。
